Voor toepassing verleggingsregeling moet Belastingdienst kunnen vaststellen wie de afnemer is

CasusX BV, onderdeel van de btw fiscale eenheid Y, handelt in ferro- en non-ferrometalen, en is in april 2010 benaderd door natuurlijke personen, met interesse in de producten van X BV. Aan het hoofd in- en verkoop van X BV zijn documenten verstrekt, waarin de gegevens van A stonde vermeld. De identiteiten van A en B zijn nooit door X BV geverifieerd. In de stukken stond tevens een Duits omzetbelastingnummer vermeld. Bij de verificatie, die voor de eerste levering plaatsvond, bleek het vermelde…