Kennisbank voor het notariaat

Wetstoelichting

Meldingsplicht bij vrijwillige inkeer

1 Fiscale fraude 2 Verzwegen inkomen of vermogen uit illegale én legale bron 3 Vrijwillige inkeer 3.1 Inleiding 3.2 Versoepelde inkeerregeling 3.3 'Gewone' inkeer 4 Meldingsplicht Wwft bij vrijwillige inkeer 4.1 Versoepelde inkeerregeling 4.2 'Gewone' inkeer 5 Procesvrijstelling van toepassing

Bijgewerkt tot 01-01-2023 Auteur mr. A. (Anja) van Meurs

1 Fiscale fraudeFiscale fraude, ofwel belastingontduiking, is een misdrijf. De gelden die ‘voor handen’ zijn omdat geen belasting wordt betaald zijn derhalve gelden afkomstig uit een misdrijf.De Hoge Raad heeft op 7 oktober 2008 (ECLI:NL:HR:2008:BD2774) een arrest gewezen dat fiscale fraude kwalificeert als witwassen. Het bedrag aan ontdoken belasting, ook al is sprake van niet aangegeven legale inkomsten en/of vermogen, is op grond van dit arrest derhalve 'uit enig misdrijf afkomst…

Verder lezen?

Om dit document te kunnen bekijken, moet u ingelogd zijn.

Inloggen via Legal Intelligence

Geen inloggegevens?

Heeft u nog geen inloggegevens, dan kunt u een abonnement afsluiten.

Bent u werkzaam op het notariële en/of fiscale werkterrein en wilt u het gebruik van Via Juridica ervaren?
Vraag een gratis proefabonnement aan en probeer Via Juridica één maand uit!

Voor (voltijd)studenten is een gratis studentenabonnement beschikbaar.

Abonnement nemen

Gebruikers van Via Juridica

Bekijk alle

Bekijk alle

Kennisdossiers

Titel	Categorie
Titel Meldingsplicht	Categorie Wwft

1 Fiscale fraude 2 Verzwegen inkomen of vermogen uit illegale én legale bron 3 Vrijwillige inkeer 3.1 Inleiding 3.2 Versoepelde inkeerregeling 3.3 'Gewone' inkeer 4 Meldingsplicht Wwft bij vrijwillige inkeer 4.1 Versoepelde inkeerregeling 4.2 'Gewone' inkeer 5 Procesvrijstelling van toepassing

Wwft

Begripsbepalingen Wwft (art. 1 Wwft) Notariële Wwft-dienstverlening (art. 1a Wwft)

Compliance en audit (art. 2d Wwft)

NRA - nationale risicoanalyse (art. 1f Wwft) KRA - risicoanalyse kantoorniveau (art. 2b Wwft) DRA - risicoanalyse op dossierniveau (art. 3 lid 8 en 9 Wwft) Wwft-beleid (art. 2c + 2a Wwft)

Fasen cliëntenonderzoek Actueel houden gegevens cliëntenonderzoek (art. 3 lid 11 Wwft) Uittreksel UBO-register vóór aangaan nieuwe zakelijke relatie (art. 4 lid 2 Wwft) Mogelijkheid uitstel (art. 4 lid 3 + 5 Wwft) Gevolgen niet afgerond cliëntenonderzoek (art. 5 + 16 lid 4 Wwft) Overnemen resultaten en uitbesteden cliëntenonderzoek (art. 5 lid 1 + art. 10 Wwft) Bewaarplicht cliëntenonderzoek (art. 33 Wwft)

Verplichte onderdelen bij elk cliëntenonderzoek Profiel cliënt Wwft Identificatie cliënt (art. 3 lid 2 onder a Wwft) UBO-onderzoek (art. 3 lid 2 onder b Wwft) Vaststellen doel en beoogde aard zakelijke relatie (art. 3 lid 2 onder c Wwft) Monitoring zakelijke relatie (art. 3 lid 2 onder d Wwft) Identificatie vertegenwoordiger cliënt (art. 3 lid 2 onder e Wwft) Verificatie voor wie cliënt optreedt (art. 3 lid 2 onder f Wwft) PEP-onderzoek (art. 8 lid 5 Wwft)

Vereenvoudigd cliëntenonderzoek (art. 6 Wwft)

Verscherpt cliëntenonderzoek (art. 8 - 9a Wwft)

UBO-register (art. 10a - 10c Wwft) Trust-register (art. 10a - 10c Wwft) Terugmeldplicht UBO-registers (art. 10c Wwft)

Meldingsplicht (art. 16 Wwft) Taken en bevoegdheden FIU (art. 12-14a + 17 Wwft) Geheimhoudingsbepalingen (art. 18a + 23 + 26 Wwft) Vrijwaring (art. 19 + 20 Wwft) Interne melding (art. 20a + 20b Wwft) Bewaarplicht (overwogen) meldingen (art. 34 Wwft) Meldingsplicht bij vrijwillige inkeer

Toezicht en handhaving BFT (art. 1d + 24-32j Wwft)

Opleidingsplicht (art. 35 Wwft) Doorlichting / screening personeel (art. 35 Wwft) Verklaring Omtrent het Gedrag (VOG) (art. 35a Wwft)

Verhouding meldingsplicht (Wwft) en dienstweigering (Wna) Verhouding tussen AVG en Wwft Sanctiewet en Wwft Samenloop meldingsplicht DAC6 en meldingsplicht Wwft Tijdelijke wet transparantie turboliquidatie en Wwft Crowdfunding

Handvat Wwft-beleid Handvat risicoanalyse kantoorniveau Handvat indeling risico's in categorieën Handvat compliance

Checklist UBO-kwalificatie BV / NV Checklist UBO-kwalificatie overige rechtspersonen Checklist UBO-kwalificatie personenvennootschappen Overzicht UBO-voorbeelden Overzicht maatregelen aanvullend en verscherpt cliëntenonderzoek Checklist PEP Handvat procedure cliëntenonderzoek Overzicht indicatoren en risicosignalen Uittreksel regelgeving Wwft Overzicht landenlijstjes Overzicht branches en beroepen met verhoogd risico

Handvat meldingsplicht

Handvat rol notariaat bij UBO-registratie

Overzicht externe bronnen Wwft

Wwft-Alerts (vanaf 2023)

Wwft-Alert 2022 | 01 Wwft-Alert 2022 | 02 Wwft-Alert 2022 | 03 Wwft-Alert 2022 | 04 Wwft-Alert 2022 | 05 Wwft-Alert 2022 | 06 Wwft-Alert 2022 | 07 Wwft-Alert 2022 | 08 Wwft-Alert 2022 | 09 Wwft-Alert 2022 | 10 Wwft-Alert 2022 | 12 Wwft-Alert 2022 | 13 Wwft-Alert 2022 | 14 Wwft-Alert 2022 | 15 Wwft-Alert 2022 | 16