1 Geen notariële geheimhoudingsplicht bij melding Notarissen zijn ten aanzien van al hetgeen waarvan zij uit hoofde van hun werkzaamheid als zodanig kennisnemen, verplicht tot geheimhouding (art. 22
1 Strafrechtelijke vrijwaring (art. 19 Wwft) Gegevens of inlichtingen die een meldplichtige instelling verstrekt, kunnen niet worden gebruikt ten behoeve van een opsporingsonderzoek of strafrechtelijke
Werknemers, of personen in een vergelijkbare positie, van een meldplichtige instelling moeten in staat worden gesteld om een overtreding van de Wwft intern te melden (art. 20a Wwft). Meldplichtige instellingen
1 Melding 1.1 Vastleggen gegevens Een instelling die een verrichte of voorgenomen ongebruikelijke transactie heeft gemeld, moet de gegevens die betrekking hebben op de melding vastleggen. Het betreffen
1 Fiscale fraude Fiscale fraude, ofwel belastingontduiking, is een misdrijf. De gelden die ‘voor handen’ zijn omdat geen belasting wordt betaald zijn derhalve gelden afkomstig uit een misdrijf. De Hoge
1 Bestaansvereiste Voor het ab intestaat erfrecht geldt een uitdrukkelijke bestaanseis in art. 4:9 BW: een erfgenaam moet bestaan op het moment dat de nalatenschap openvalt. Voor het testamentaire
1 Algemeen Overdrachtsbelasting wordt geheven bij de verkrijger van de onroerende zaak (art. 16 WBR). Dat betekent dat de verkrijger aangifte moet doen van het belastbare feit voor de overdrachtsbelasting
Bij het uitvoeren van cliëntenonderzoek zijn vijf fasen te onderscheiden: Fase I - de oriënterende fase / verkennend gesprek Fase II – voorlopig risicoprofiel cliënt vaststellen / Wwft-informatie
1 Algemeen De wijze waarop overdrachtsbelasting wordt geheven is vastgelegd in artt. 16, 17 en 18 WBR. Overdrachtsbelasting wordt geheven van de verkrijger ( art. 16 WBR ) en moet op aangifte worden
De gegevens die in het kader van het cliëntenonderzoek zijn verzameld (en de gegevens die zijn verzameld om te kunnen vaststellen of met betrekking tot een cliënt een vereenvoudigd cliëntenonderzoek kon
1 Inleiding De wijze waarop overdrachtsbelasting wordt geheven, is vastgelegd in art. 16, 17 en 18 WBR. Overdrachtsbelasting wordt geheven van de verkrijger ( art. 16 WBR ) en moet op aangifte worden
1 Wettelijke verplichting om over UBO-uittreksel te beschikken 1.1 Wettelijke verplichting Vóór het aangaan van een nieuwe zakelijke relatie met een cliënt (juridische entiteit) moeten Wwft-instellingen
1 Inleiding Als de verkrijging van een onroerende zaak, een beperkt recht, de verkrijging van economische eigendom (art. 2 lid 2 WBR ) of van een fictieve onroerende zaak (in de zin van art. 4 WBR
1 Inleiding De hoofdregel is dat het cliëntenonderzoek moet zijn afgerond, voordat de zakelijke relatie wordt aangegaan (art. 5 lid 1 Wwft). Op grond van art. 4 Wwft kunnen twee onderdelen van het
1 Verbod aangaan zakelijke relatie als geen cliëntenonderzoek is verricht Onverminderd de mogelijkheden van uitstel (zie de toelichting Mogelijkheden uitstel ) moet een instelling het cliëntenonderzoek
1 Overnemen resultaten cliëntenonderzoek (art. 5 lid 1 Wwft) Op grond van art. 5 lid 1 Wwft mogen resultaten van (onderdelen van) het cliëntenonderzoek worden overgenomen van andere instellingen. Dit
1 Inleiding Op grond van art. 33 leden 1 en 2 Wwft moet een instelling de documenten en gegevens die zijn gebruikt bij de naleving van het cliëntenonderzoek vastleggen . Art. 33 lid 3 Wwft vormt de
1 Inleiding Titel 2 van de Wet op het notarisambt (Wna) behandelt het ambt, de bevoegdheid, de benoeming en het ontslag van de notaris. De notaris is aangesteld om in openbare dienst werkzaam te zijn
1 Corruptions Perception Index 2021 (CPI 2021) gepubliceerd Op 25 januari 2022 heeft Transparency International de CPI 2021 gelanceerd. In de CPI worden landen gerangschikt op de mate van corruptie in
1 Algemeen In art. 35g SW is een uitstelregeling voor de verschuldigde erfbelasting opgenomen in het geval een verkrijger de blote eigendom van een woning erft, die voor de vruchtgebruiker een eigen
1 Algemeen De loonbelasting was van oorsprong een voorheffing van de inkomstenbelasting. Daarbij was het oogmerk dat de belasting die geheven werd op grond van de Loonbelasting over het loon van de werknemer
1 Inleiding De Europese Commissie en de lidstaten zijn verplicht tot het opstellen van een supranationale risicoanalyse ( SNRA ) respectievelijk een nationale risicoanalyse (NRA). In de SNRA dienen
De KNB houdt een openbaar register notariaat bij, waarin iedere (toegevoegd) notaris en kandidaat-notaris die in functie is, staat geregistreerd met naam, geboortedatum en -plaats. In het register zijn
1 Rusland – Sanctiewet en Wwft De Europese Unie en de Verenigde Naties (maar ook onder meer de Verenigde Staten en het Verenigd Koninkrijk) hebben nieuwe sancties tegen Rusland, Russische personen,
1 Algemeen Een directeur-grootaandeelhouder (dga) is voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen en de Zvw in dienst bij zijn eigen vennootschap. Het Handboek Loonheffingen 2024 (par. 18.1.1) geeft