1 Algemeen De Wet op de vennootschapsbelasting 1969 bevat twee bijzondere regelingen voor beleggingsinstellingen, de regeling voor de vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI), opgenomen in art. 6a Wet
1 Toelichting checklist UBO-kwalificatie personenvennootschappen Tot de personenvennootschappen worden gerekend de vof, de maatschap en de cv. Deze checklist kan ook worden gebruikt voor rederijen,
1 Inleiding 1.1 Gebruikte openbare bronnen Dit overzicht bevat voorbeelden van UBO-kwalificatie uit de volgende openbare bronnen: Parlementaire geschiedenis: Implementatiewet UBO-register,
1 Extra maatregelen Extra-maatregelen zijn de maatregelen die aanvullend op het basis cliëntenonderzoek moeten worden genomen gezien een geïdentificeerd verhoogd risico. Extra-maatregelen moet dus worden
1 Inleiding Het PEP-onderzoek bestaat uit twee onderdelen, te weten (i) de verklaring van de cliënt en (ii) de verificatie van de verklaring op basis van één of meer onafhankelijke bronnen (zie ook de
Inleiding Het beleid ten aanzien van het cliëntenonderzoek is maatwerk. Het cliëntenonderzoek moet aantoonbaar worden afgestemd op de geïdentificeerde risico’s op kantoorniveau (art. 2c lid 1 jo art.
1 Inleiding Er wordt in de Wwft onderscheiden naar indicatoren die (kunnen) wijzen op een ongebruikelijke transactie in het kader van de meldplicht en ‘signalen’ (in praktijk ook wel indicatoren genoemd
De Wwft is een omvangrijke wet die van toepassing is op diverse soorten instellingen. Omwille van de bruikbaarheid in de notariële praktijk is een uittreksel gemaakt, waarin alleen de bepalingen zijn opgenomen
1 Inleiding Geografische aspecten beïnvloeden het risicoprofiel op dossierniveau . Zie ook art. 8 lid 1 en 9 lid 1 Wwft over verscherpt cliëntenonderzoek en de rol van de EU-lijst hoog-risicolanden
1 Inleiding Het risicoprofiel van de cliënt moet in elk dossier worden vastgesteld én vastgelegd. Het cliëntenonderzoek en de monitoring worden afgestemd op dit risicoprofiel. Eén van de factoren die
1 Subjectieve belastingplicht in de inkomstenbelasting Belastingplichtig voor de inkomstenbelasting zijn de natuurlijke personen die in Nederland wonen (binnenlandse belastingplichtigen) en die
1 De elektronische handtekening Art. 3:15a BW geeft regels met betrekking tot de rechtsgevolgen van het gebruik van een elektronische handtekening. Art. 3:15a BW vloeit voort uit 'Verordening 910/2014
1 Inleiding Een natuurlijk persoon die in Nederland woont, is belastingplichtig voor de inkomstenbelasting (art. 2.1 lid 1 onder a Wet IB 2001). Met Nederland wordt in dit verband bedoeld 'het in Europa
1 Algemeen Inkomstenbelasting wordt geheven over het door de belastingplichtige in het kalenderjaar genoten inkomen. Hierbij worden drie categorieen onderscheiden: a. belastbaar inkomen uit werk en
1 Inleiding Per 1 januari 2015 is het keuzerecht voor een buitenlands belastingplichtige vervallen. Hieronder wordt de regeling beschreven zoals deze tot en met 31 december 2014 gold. Een natuurlijk
1 Algemeen Dit artikel regelt het progressieve tarief dat geldt voor het belastbare inkomen uit werk en woning (box 1). Het tarief bestaat vanaf 1 januari 2020 uit drie schijven. De hoogte van de schijven
Algemeen Met ingang van 1 januari 2024 is een tweeschijventarief in box 2 ingevoerd. Het tarief bedraagt 24,5% over de eerste € 67.000 aan belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang en 33% over het meerdere
Het tarief over het inkomen uit sparen en beleggen (box 3) bedraagt in 2024 36%. In 2023 was het tarief 32% en in 2022 31%. Tot 2022 bedroeg het tarief 30%.
Rangorderegeling en boxhopping Op grond van de rangorderegeling (art. 2.14 Wet IB 2001) vallen voordelen of vermogensbestanddelen die al dan niet vrijgestelde voordelen genereren onder de eerst mogelijke
1 Inleiding 1.1 Afgezonderd particulier vermogen (APV) Sinds 1 januari 2010 is in de Wet inkomstenbelasting 2001 en de Successiewet een regeling opgenomen met betrekking tot het afgezonderd particulier
1 Toerekening inkomensbestanddelen en bestanddelen van de rendementsgrondslag bij partners In art. 2.17 lid 1 Wet IB 2001 bevat de hoofdregel hoe bij fiscaal partners inkomensbestanddelen en bestanddelen
1 Inleiding Boek 5 BW handelt over zakelijke rechten. Deze zakelijke rechten zijn tevens absolute rechten; zij verlenen de rechthebbende aanspraken tegenover eenieder. Dit in tegenstelling tot relatieve
1 Meldingsplicht (art. 16 Wwft) 1.1 Wettelijke basis De Wwft berust op twee pijlers: het cliëntenonderzoek en de meldingsplicht. Dit uitgangspunt is neergelegd in art. 2a lid 1 Wwft: ter voorkoming
De onder 3 genoemde publicaties (beleidsbesluiten) zijn vervallen met ingang van 24 december 2020.
1 Financiële inlichtingen eenheid (art. 12 en 13 Wwft) De Wwft bepaalt dat er een Financiële inlichtingen eenheid onder leiding van de Minister van Justitie is (art. 12 Wwft). De Financial Intelligence