1 Intern anoniem meldpunt Een Wwft-instelling – zoals een notariskantoor met Wwft-dossiers – moet beschikken over adequate, passende voorzieningen die het voor werknemers of personen in een vergelijkbare
1 Melding 1.1 Vastleggen gegevens Een instelling die een verrichte of voorgenomen ongebruikelijke transactie heeft gemeld, moet de gegevens die betrekking hebben op de melding vastleggen. Het betreffen
1 Fiscale fraude Fiscale fraude, ofwel belastingontduiking, is een misdrijf. De gelden die ‘voor handen’ zijn omdat geen belasting wordt betaald zijn derhalve gelden afkomstig uit een misdrijf. De Hoge
1 Inleiding Wwft-instellingen – waaronder notariskantoren met Wwft-dienstverlening – moeten ervoor zorgdragen dat haar werknemers, alsmede de dagelijks beleidsbepalers, voor zover relevant voor de uitoefening
1 Inleiding Het kantoorbeleid en de kantoorprocedures moeten erop gericht zijn dat de risico’s binnen kantoor op witwassen en terrorismefinanciering effectief worden beheerst. De beheersmaatregelen bestaan
1 Inleiding Met de uitvoering en handhaving van de Wwft zijn verschillende instellingen belast. Het Bureau Financieel Toezicht (BFT) is belast met het toezicht op (kandidaat-)notarissen en toegevoegd
1 Dienstweigering (art. 21 lid 2 Wna) Na een melding komt de vraag op of ook dienst moet worden geweigerd op grond van art. 21 lid 2 Wna . 2 Beoordelingscriteria De indicatoren voor de meldplicht
1 Inleiding In deze toelichting komt de verhouding tussen de Algemene verordening gegevensbescherming (‘AVG’) ( verordening (EU) 2016/679 ) en de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van
1 Inleiding De Sanctiewet is de basis van het systeem van toezicht op financiële sanctiemaatregelen in Nederland. In augustus 2020 is de Leidraad Financiële Sanctieregelgeving door het Ministerie
1 Meldingsplichtige grensoverschrijdende constructies (DAC6) Op 25 juli 2018 is de Mandatory Disclosure Richtlijn (MDR/DAC6) in werking getreden op grond waarvan (hulp)intermediairs bepaalde grensoverschrijdende
1 Inleiding Van de mogelijkheid tot turboliquidatie wordt misbruik gemaakt: een rechtspersoon wordt leeggehaald, vervolgens (na overdracht aan een stroman) vindt een turboliquidatie plaats en staan de
1 Algemeen Navordering van belasting kan plaatsvinden indien enig feit het vermoeden oplevert dat een aanslag ten onrechte achterwege is gebleven of tot een te laag bedrag is vastgesteld. Navordering
1 Inleiding Belastingrente is rente die in rekening wordt gebracht of wordt vergoed over de periode tot de vaststelling van de betalingsverplichting of het recht op teruggaaf bij een belastingaanslag
Algemeen Met betrekking tot dit onderdeel is (nog) geen toelichting opgenomen. De redactie heeft met betrekking tot dit onderdeel het volgende opgenomen: Uitspraken Verwijzing Belastingdienst
1 Inleiding Indien tegen een aanslag of beschikking geen bezwaar of beroep meer open staat, voorziet art. 65 lid 1 AWR in de bevoegdheid van de Inspecteur om een onjuiste belastingaanslag of beschikking
De actuele tekst van de Uitvoeringsregeling AWR kunt u raadplegen op het tabblad 'Wettekst'. De eerste versie van dit besluit dateert van 14 juni 1994. De tekst van dit besluit op het tabblad 'Wettekst
1 Begripsbepalingen In art. 2 AWR wordt een aantal begrippen gedefinieerd. Het doel van de begripsbepalingen in de AWR is om de redactie van andere belastingwetten te vereenvoudigen. Er dient een onderscheid
1 Algemeen Door art. 12 AWR kan een belastingplichtige eerder zekerheid krijgen over het wel of niet opleggen van een aanslag. Als de Inspecteur besluit om geen aanslag op te leggen ondanks dat een
1 Algemeen Tegen een opgelegde aanslag, en in geval van een aangiftebelasting tegen een eigen aangifte, kan bezwaar worden gemaakt zolang de bezwaartermijn loopt. Deze bezwaartermijn bedraagt zes weken
1 Aangiftetermijn bij tijdvakbelasting Als een aangifte in verband met een aangiftebelasting betrekking heeft op een tijdvak, dient zij te worden gedaan binnen een door de Inspecteur gestelde termijn
Art. 19 AWR geldt voor alle belastingen die op aangifte moeten worden voldaan of afgedragen, ongeacht of het tijdvak- of tijdstipbelastingen zijn. In art. 19 lid 1 en 2 AWR is de (voorlopige) betaling
1 Inleiding De bestuurlijke fiscale boeteoplegging voor de aanslagbelastingen zoals de erf- en schenkbelasting en de inkomsten- en vennootschapsbelasting is vastgelegd in Hoofdstuk VIIIA van de AWR.
1 Basis partnerbegrip In art. 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen (hierna: AWR) is met ingang van 1 januari 2011 een basispartnerbegrip opgenomen dat geldt voor alle belastingwetten en voor
1 Inleiding Al lange tijd kent de wet diverse fiscaal vriendelijke regelingen voor algemeen nut beogende instellingen (ANBI). Een ANBI is een instelling die zich richt op het algemeen nut. Om als ANBI
1 Inleiding De Nederlandse Belastingdienst krijgt steeds beter zicht op in het buitenland aanwezig vermogen d oor afspraken omtrent gegevensuitwisseling inzake directe belastingen binnen de Europese