Rangorderegeling en boxhopping Op grond van de rangorderegeling (art. 2.14 Wet IB 2001) vallen voordelen of vermogensbestanddelen die al dan niet vrijgestelde voordelen genereren onder de eerst mogelijke
1 Inleiding Het resultaat uit een werkzaamheid wordt gevormd door alle voordelen (hieronder worden de baten en de lasten begrepen) die, onder welke naam en in welke vorm ook, worden behaald met een
1 Inleiding Indien bij de verdeling van een nalatenschap waartoe aanmerkelijkbelangaandelen of -winstbewijzen behoren, de verdeling van die aandelen of winstbewijzen afwijkt van de erfrechtelijke gerechtigdheid
1 Algemeen Bij een overgang krachtens erfrecht van aanmerkelijkbelangaandelen moet bij de erflater voor de heffing van inkomstenbelasting worden afgerekend over het vervreemdingsvoordeel dat betrekking
1 Vrijstelling voor begrafenispolissen Box 3 kent in art. 5.10 onder a Wet IB 2001 een vrijstelling voor een uitvaartverzekering of een andere overlijdensrisicoverzekering. De vrijstelling voor de som
Met ingang van 1 januari 2010 is in art. 3.99b Wet IB 2001 de zogenaamde ‘terbeschikkingstellingsvrijstelling’ opgenomen. Dit betreft een vrijstelling van 12% – dit percentage is sinds de invoering niet
1 Algemeen Per 1 januari 2007 is de MKB-winstvrijstelling opgenomen in art. 3.79a Wet IB 2001, om het evenwicht te bewaren in de effectieve belastingdruk tussen ondernemers in de vennootschapsbelasting
1 Toerekening TBS-vermogen bij in gemeenschap van goederen gehuwden Per 1 januari 2011 is bij de Fiscale verzamelwet 2010 art. 3.92 lid 4 Wet IB 2001 ingevoerd. Dit artikellid bepaalt dat als tot een
terugkeer weer in dienst te treden bij de vennootschap, kunnen deze en een met een sabbatical vergelijkbare situatie worden voorgelegd aan Belastingdienst/Corporate Dienst Vaktechniek/Team Brieven en Beleidsbesluiten
1 Algemeen Als in het kader van een verkrijging met toepassing van art. 4.22 Wet IB 2001 vanwege het ontbreken van een tegenprestatie of een niet onder normale omstandigheden tot stand gekomen tegenprestatie
1 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld (Hillen-aftrek) Als de voordelen die een belastingplichtige uit diens eigen woning geniet ( art. 3.112 Wet IB 2001 ) hoger zijn dan de aftrekbare
1 Algemeen Het boxensysteem van de Wet IB 2001 is in beginsel een gesloten systeem. Dit heeft tot gevolg dat positieve inkomsten uit de ene box niet met negatieve inkomsten uit een andere box kunnen
1 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen 1.1 Rangorde Uit de rangorderegeling die geldt binnen de Wet inkomstenbelasting 2001 ( art. 2.14 Wet IB 2001 ) volgt dat wanneer een vermogensbestanddeel
1 Waardering woningen De waarde van woningen die in box 3 vallen, zoals vakantiewoningen of verhuurde woningen, wordt gesteld op de waarde die wordt vastgesteld volgens de regels van de Wet WOZ (de
Doorschuifregeling bij verkrijging tbs-vermogen krachtens verdeling van een huwelijksgemeenschap In art. 3.98d Wet IB 2001 is vastgelegd dat als bij een echtscheiding de huwelijksgemeenschap zodanig
1 Vruchtgebruik van aanmerkelijkbelangaandelen Een vruchtgebruiker van aanmerkelijkbelangaandelen wordt voor de aanmerkelijkbelangregeling gelijkgesteld met het zijn van aandeelhouder van aanmerkelijkbelangaandelen
1 Inleiding Per 1 januari 2015 is het keuzerecht voor een buitenlands belastingplichtige vervallen. Hieronder wordt de regeling beschreven zoals deze tot en met 31 december 2014 gold. Een natuurlijk
1 Heffingvrij vermogen Aan de belastingheffing in box 3 wordt pas toegekomen als de rendementsgrondslag van een belastingplichtige uitkomt boven het bedrag van het zogenaamde heffingvrije vermogen,
Negatieve giftenaftrek Een door een belastingplichtige genoten fiscaal voordeel kan ongedaan worden gemaakt, indien de aftrekbare gift inmiddels is ontbonden of herroepen. Hiertoe is de regeling van
1 Inleiding Op het moment dat een ondernemer overlijdt, staakt hij zijn onderneming en wordt een stakingswinst gerealiseerd. In beginsel kan deze stakingswinst niet worden omgezet in een lijfrente, omdat
1 Overgangsregeling bestaande levensloopregelingen De levensloopregeling is geïntroduceerd op 1 januari 2006. De regeling bood werknemers de gelegenheid op individuele basis een voorziening te treffen
1 Criteria aanmerkelijk belang Van een aanmerkelijk belang is sprake als een belastingplichtige, al dan niet tezamen met zijn partner, direct of indirect (art. 4.6 Wet IB 2001): voor ten minste 5%
1 Overgangsregeling voor (op 31 december 2012) bestaande eigenwoningschulden De huidige regeling voor de renteaftrek van de eigenwoningschuld geldt voor leningen die zijn afgesloten op of na 1 januari
1 Jaarwinst als onderdeel van de totaalwinst Totaalwinst is de winst die vanaf de start van de subjectieve onderneming tot het moment dat de onderneming niet langer voor rekening van de ondernemer wordt
1 Eigenwoningschuld 1.1 Omschrijving van begrip eigenwoningschuld Een geldlening aangegaan op of na 1 januari 2013 (behoudens de uitzonderingen die onder het overgangsrecht van hoofdstuk 10bis Wet