Wetstoelichting

Vermindering van de aanslag (art. 53 SW)

1 Inleiding 2 Teruggave van schenkbelasting 2.1 Herroeping van de schenking 2.1.1 Herroepelijkheidsclausule als instrument voor estate planning 2.1.2 Herroepingsrecht 2.2 Vernietiging van de schenkingsovereenkomst 2.3 Nietigheid van de schenkingsovereenkomst 2.4 Ontbinding van de schenkingsovereenkomst 3 Teruggave van erfbelasting 3.1 Wilsrechten 3.1.1 Dubbele toets art. 53 SW 3.2 Legitieme portie 3.3 Voorwaardelijke makingen 3.3.1 Tweetrapsmakingen (fideï-commissaire verkrijgingen) 3.3.2 De overige voorwaardelijke verkrijgingen 3.3.3 Testamentaire dertigdagenclausule 3.4 Gerechtelijke vaststelling ouderschap erflater 3.5 Ongedaanmaking of nietigheid schenking 4 Verlaging van de vermindering door genoten voordeel (art. 53 lid 2 en 3 SW) 4.1 Overgangsrecht 5 Fiscale dertigdagenclausule (art. 53 lid 4 SW) 6 Vermindering op verzoek (art. 53 lid 5 en 6 SW) 7 Verrekening met belastingschuld (art. 53 lid 7 SW)

Bijgewerkt tot 14-08-2024 Auteur De redactie

1 InleidingDe aangifte erfbelasting moet binnen acht maanden na het overlijden van de erflater plaatsvinden (art. 45 SW). De aangifte schenkbelasting moet worden ingediend binnen twee maanden na afloop van het kalenderjaar waarin de schenking heeft plaatsgevonden (art. 46 SW). De wet voorziet in art. 53 SW een regeling voor teruggave van erf- of schenkbelasting indien door een gebeurtenis een verkrijging later afneemt of nihil wordt.Op hoofdlijnen zijn er twee redenen voor teruggave van schenk-…

Verder lezen?

Om dit document te kunnen bekijken, moet u ingelogd zijn.

Inloggen via Legal Intelligence

Geen inloggegevens?

Heeft u nog geen inloggegevens, dan kunt u een abonnement afsluiten.

Bent u werkzaam op het notariële en/of fiscale werkterrein en wilt u het gebruik van Via Juridica ervaren?
Vraag een gratis proefabonnement aan en probeer Via Juridica één maand uit!

Voor (voltijd)studenten is een gratis studentenabonnement beschikbaar.

Abonnement nemen

Gebruikers van Via Juridica

Bekijk alle

Gerelateerd nieuws

Meer nieuws

jun

2023

Nieuws

Standpunt Kennisgroep inzake schenking onder een last dan wel onder een opschortende voorwaarde

Wet- en regelgeving

Artikel 53

Volledige wettekst Lees op wetten.nl

Artikel 53

1
Behalve in de gevallen bij deze wet voorzien, wordt vermindering van de aanslag of de conserverende aanslag verleend, indien en voorzover ten gevolge van een beroep op de legitieme portie, van de vervulling van een voorwaarde, van de uitoefening van een op de wet berustend terugvorderingsrecht, van de toepassing van artikel 33 van Boek 4 van het Burgerlijk Wetboek of van de uitoefening van een wilsrecht, voortspruitende uit ten sterfdage of ten tijde van de verkrijging reeds bestaande of ontstane rechtsverhoudingen, anders dan door opvolging krachtens een voorwaarde als bedoeld in artikel 21, tweede lid, wijziging wordt gebracht in de persoon van de verkrijger of in het verkregene. De eerste volzin is niet van toepassing bij de uitoefening van een wilsrecht als bedoeld in de artikelen 19, 20, 21en 22 van Boek 4 van het Burgerlijk Wetboek.
2
Het bedrag van de vermindering, bedoeld in het eerste lid, wordt verlaagd, maar niet verder dan tot nihil, met het bedrag aan belasting dat verschuldigd zou zijn geweest indien dat was berekend over het voordeel dat tijdens de bezitsperiode is genoten.
3
Het in het tweede lid bedoelde genoten voordeel is het bedrag van de waarde van het daadwerkelijk genoten voordeel over het verkregene gedurende de bezitsperiode, dan wel, indien het verkregene een vruchtgebruik is, de waarde van dat vruchtgebruik over de bezitsperiode.
4
De erfbelasting die van een verkrijger is geheven, wordt verminderd tot nihil indien over het verkregene, bij het overlijden van die verkrijger binnen dertig dagen na de verkrijging, nogmaals erfbelasting wordt geheven.
5
De vermindering wordt verleend op een verzoek dat geschiedt door het doen van aangifte. In deze aangifte wordt tevens de hoogte van het in het tweede lid bedoelde voordeel vermeld. De inspecteur beslist op het verzoek bij voor bezwaar vatbare beschikking.
6
In de gevallen, waarin de oorzaak tot de vermindering anderzijds aanleiding geeft tot heffing van belasting, kan de in het vorige lid bedoelde aangifte worden opgenomen in de overeenkomstig artikel 45, derde lid, in te dienen aangifte. In de andere gevallen moet die aangifte worden ingediend binnen acht maanden, nadat de oorzaak tot de vermindering is ontstaan.
7
De teruggave, waartoe een vermindering aanleiding geeft, kan geschieden door verrekening met het terzake van dezelfde nalatenschap of schenking verschuldigde.

Artikel 53

Kennisdossiers

Titel	Categorie
Titel Echtscheidingstestament	Categorie Erfrecht
Titel Legitieme portie	Categorie Erfrecht
Titel Tweetrapsmaking	Categorie Erfrecht
Titel Kennisgroepstandpunten Successiewet	Categorie Belastingrecht

Nieuws

jun

2023

Nieuws

Standpunt Kennisgroep inzake schenking onder een last dan wel onder een opschortende voorwaarde

Rechtspraak

Titel	Instantie	Datum	Nummer
Aanslag erfbelasting houdt stand ondanks betwisting hoogte legaat	Instantie Rechtbank Noord-Nederland	Datum 27-07-2023	Nummer ECLI:NL:RBNNE:2023:3421
Ontbonden schenkingsovereenkomst vormt grond voor vermindering schenkbelasting	Instantie Rechtbank Zeeland-West-Brabant	Datum 22-06-2023	Nummer ECLI:NL:RBZWB:2023:4309
Door beperkte uitleg art. 53 Sw is geen ruimte voor de Rechtbank om rekening te houden met bijzondere situaties	Instantie Rechtbank Gelderland	Datum 15-04-2022	Nummer ECLI:NL:RBGEL:2022:1926
Geen vermindering aanslag erfbelasting wegens ontbreken vestiging vruchtgebruik	Instantie Rechtbank Gelderland	Datum 15-04-2022	Nummer ECLI:NL:RBGEL:2022:1917
Vernietiging schenking wegens wederzijdse dwaling leidt tot vermindering van schenkbelasting, tenzij de dwaling is voorgewend	Instantie Gerechtshof 's-Hertogenbosch	Datum 06-05-2021	Nummer ECLI:NL:GHSHE:2021:1363
Termijn voor navordering erfbelasting start na vermindering aanslag mede-erfgenaam	Instantie Hoge Raad	Datum 14-09-2012	Nummer ECLI:NL:HR:2012:BX7158

Wetsvoorstellen

Titel	Dossiernr.	Status	Samenvatting
Successiewet 1956 (modernisering 1-1-2010)	Dossiernr. 31930	Status In werking getreden	Samenvatting -

Literatuur

Titel	Auteur(s)	Bron
Titel De actio Pauliana in fiscalibus	Auteur(s) R. van Dijken	Bron WPNR 2024/7469
Titel Schenkbelasting en ontbinding van een schenking met wederzijds goedvinden	Auteur(s) R.D de Jong	Bron FBN 2024/4
Titel Tijdstip erfrechtelijke verkrijging bij vaststelling vaderschap erflater na diens overlijden	Auteur(s) I.J.F.A. van Vijfeijken	Bron BNB 2022/115
Titel Dwaling in de Successiewet (I)	Auteur(s) N.C.G. Gubbels	Bron WPNR 2020/7282
Titel Dwaling in de Successiewet (II)	Auteur(s) N.C.G. Gubbels	Bron WPNR 2020/7283
Titel Het fideicommis en de dertigdagenclausule	Auteur(s) R.E. Brinkman	Bron WPNR 2018/7204
Titel Art. 53 lid 2 Successiewet 1956: verlaging van de vermindering	Auteur(s) A.J. Janssen	Bron FBN 2022/15

Artikel 53

Fiscaal

Reikwijdte erfbelasting (art. 1 SW) Reikwijdte schenkbelasting (art. 1 SW) Partnerbegrip (art. 1a SW) Woonplaats bij dienstbetrekking tot Staat der Nederlanden (art. 2 SW) Woonplaatsfictie (art. 3 SW) Verklaring vermoedelijk overlijden / vaststelling van vermissing (art. 4 SW) Grondslag voor heffing van erf- en schenkbelasting (art. 5 SW) Afstand van huwelijksgemeenschap (art. 6 SW) Verrekening van betaalde bedragen (art. 7 SW) Na overlijden af te geven goederen (art. 8 SW) Waardering geldvorderingen (art. 9 SW) Omzetting eigendom in genotsrechten (art. 10 SW) Verblijvens-, toedelings-, overnamebeding bij leven of overlijden en schuldigerkenning (art. 11 SW) Schenkingen binnen 180 dagen voor overlijden (art. 12 SW) Levensverzekering en derdenbeding (art. 13 SW) Waardestijging door overlijden erflater (art. 13a SW) Opzegging van beperkt recht (art. 14 SW) Direct opeisbare, renteloze of laagrentende lening (art. 15 SW) Schenking afgezonderd particulier vermogen (art. 17 - 17a SW) Vererving afgezonderd particulier vermogen (art. 16 SW) Afzondering van vermogen (art. 17a SW) Begrip vruchtgebruik (art. 18 SW) Gelijkstellingen in de Successiewet 1956 (art. 19 SW) Aftrekbare schulden en lasten (art. 20 SW)

Waardering (art. 21 lid 1 SW) Waardering verkrijging bezwaarde (art. 21 lid 2 SW) Waarde effecten (art. 21 lid 3 SW) Verkrijging bij vervulling opschortende voorwaarde (art. 21 lid 4 SW) Waardering woning (art. 21 lid 5 - 7 SW) Waardering verhuurde woning (art. 21 lid 8 SW) Erfpacht (art. 21 lid 9 SW) Waardering serviceflat (art. 21 lid 10 SW) Bezwaarde verkrijging (art. 21 lid 11 SW) Eenheid (art. 21 lid 12 SW) Waardering onderneming (art. 21 lid 13 SW) Waardering periodieke uitkeringen en vruchtgebruik (art. 21 lid 14 SW) Waardering geldvordering (art. 21 lid 15 SW)

Tarief erf- en schenkbelasting (art. 24 SW) Erfbelasting bij partners (art. 25 SW) Schenkbelasting bij partners (art. 26 SW) Schenkbelasting afgezonderd particulier vermogen (art. 26a SW) Samenvoeging schenkingen binnen een jaar (art. 27 SW) Schenkingen aan kinderen binnen een jaar (art. 28 SW) Onzekerheid over verwantschap (art. 29 SW) Verwerping en afstand (art. 30 SW) Afstand door bezwaarde (art. 31 SW) Vrijstellingen erfbelasting (art. 32 SW) ANBI en erfbelasting (art. 32 lid 1 onder 3 SW) Omvang vrijstellingen erfbelasting (art. 32 lid 1 onder 4 SW) Verkrijging pensioenregeling en lijfrenten (art. 32 lid 1 onder 5 SW) SBBI en erfbelasting (art. 32 lid 1 onder 8 SW) Steunstichting SBBI en erfbelasting (art. 32 lid 1 onder 9 SW) Vrijstelling erfbelasting voor werknemer erflater (gevolgen testamentair loon, salaire differé en executeursloon) (art. 32 lid 1 onder 10 SW) Vrijstelling erfbelasting voor nog niet vorderbare termijnen van renten, uitkeringen, bezoldigingen en andere inkomsten (art. 32 lid 1 onder 11 SW) Pensioenimputatie (art. 32 lid 2 SW) Definitie lijfrenten (art. 32 lid 4 SW) Vrijstellingen schenkbelasting (art. 33 SW) ANBI en schenkbelasting (art. 33 onder 4 SW) Schenkvrijstelling ouder-kind (art. 33 onder 5 SW) Schenkvrijstelling overige verkrijgers (art. 33 onder 7 SW) Schenkvrijstelling voor onvermogenden (art. 33 onder 8 SW) Vrijstelling bij samenloop schenkbelasting met inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting (art. 33 onder 9 SW) Schenking aan een rechtspersoon ter bevordering van werknemersbelangen (art. 33 onder 11 SW) Voldoen aan natuurlijke verbintenis (art. 33 onder 12 SW) SBBI en schenkbelasting (art. 33 onder 13 SW) Steunstichting SBBI en schenkbelasting (art. 33 onder 14 SW) Definitie schenking ten behoeve van eigen woning (art. 33a SW) Samenloop verhoogde schenkvrijstellingen eigen woning (art. 82a SW)

Voorwaardelijke vrijstelling (art. 35b SW) Ondernemingsvermogen (art. 35c SW) Vereisten erflater of schenker (art. 35d SW) Voortzettingsvereisten (art. 35e SW) Verdeling van nalatenschap of huwelijksgoederengemeenschap (art. 35f SW)

Verkrijging blote eigendom van een eigen woning (art. 35g SW)

Belastingplichtige voor de erf- en schenkbelasting (art. 36 SW) Aanslagbelasting (art. 37 SW) Aangifte erfbelasting (art. 38 SW) Gezamenlijke aangifte erfbelasting (art. 39 SW) Aangifte schenkbelasting (art. 40 SW) Aangifteplicht bij verwerping, afstand of niet aanvaarden (art. 42 SW) Domiciliekeuze (art. 43 SW) Aangiftetermijn erfbelasting (art. 45 SW) Aangiftetermijn schenkbelasting (art. 46 SW) Gezamenlijke aanslag (art. 47 SW)

Navorderingsaanslag (art. 52 SW) Vermindering van de aanslag (art. 53 SW) Beroepschrift (art. 54 SW)

Verjaring (navorderings-)aanslag erf- en schenkbelasting (art. 66 SW) Erfbelasting betalen met kunst of met een cultuurhistorisch goed (art. 67 SW) Bijzondere bepalingen (art. 71 - 78 SW)

Uitvoeringsbesluit successiewet Uitvoeringsregeling schenk- en erfbelasting

De belastingen van rechtsverkeer (art. 1 WBR) Belastbaar feit (art. 2 lid 1 WBR) Economisch eigendom (art. 2 lid 2 WBR) Verkrijging participatie in beleggingsfonds zonder rechtspersoonlijkheid (art. 2 lid 3 - lid 7 WBR) Uitgezonderde verkrijgingen (art. 3 WBR) Fictieve onroerende zaken (art. 4 WBR) Uitgezonderde rechten (art. 5 WBR) Afstand en wijziging beperkt recht (art. 6 WBR) Verdeling in de overdrachtsbelasting (art. 7 WBR) Tijdstip van verkrijging (art. 8 WBR)

Maatstaf van heffing (art. 9 WBR) Heffingsmaatstaf bij verkrijging aandelen in onroerendezaakrechtspersoon (art. 10 WBR) Verkrijging van een erfdienstbaarheid, recht van erfpacht, opstal of beklemming (art. 11 WBR) Heffingsmaatstaf bij verdeling (art. 12 WBR) Vermindering bij opvolgende verkrijging (art. 13 WBR)

Tarief overdrachtsbelasting (art. 14 WBR) Vrijstelling algemeen (art. 15 WBR) Vrijstelling btw-belaste levering (art. 15.1.a WBR) Vrijstelling bedrijfsoverdracht binnen familiesfeer (art. 15.1.b WBR) Vrijstelling publiekrechtelijke lichamen (art. 15.1.c WBR) Vrijstelling inbreng onderneming in personenvennootschap en omzetting in NV of BV (art. 15.1.e WBR) Vrijstelling verdeling of vereffening (art. 15.1.f WBR) Vrijstelling verdeling gemeenschap samenwoners (art. 15.1.g WBR) Vrijstelling bij fusie, splitsing en interne reorganisatie (art. 15.1.h WBR) Vrijstelling aangebrachte zaken (art. 15.1.i WBR) Vrijstelling voor verkrijging bestemd voor onderwijs (art. 15.1.k WBR) Vrijstelling ruilverkaveling (art. 15.1.l WBR) Vrijstelling bureau beheer landbouwgronden (art. 15.1.m WBR) Woningbouwlichamen (art. 15.1.n WBR) Vrijstelling stedelijke herstructurering (art. 15.1.o WBR) Verkrijging van lichaam ter bevordering van stedelijke herstructurering (art. 15.1.oa WBR) Startersvrijstelling (Art. 15.1.p WBR) Monumentenvrijstelling (vervallen) (art. 15.1.p WBR) Cultuurgrondvrijstelling (art. 15.1.q WBR) Vrijstelling bij herstel in oude toestand (art. 15.1.r WBR) Vrijstelling natuurgrond (art. 15.1.s WBR) Vrijstelling verkoopregulerend beding (Art. 15.1.t WBR) Vrijstelling Staatsbosbeheer (art. 15.1.u WBR) Vrijstelling uitoefenen wilsrecht (art. 15.1.x WBR) Vrijstelling bij verkrijging (kabel)netten (art. 15.1.y WBR) Tijdelijke vrijstelling inbreng van tbs-pand in NV/BV (vervallen) (art. 15.1.z WBR) Anti-ontgaansbepaling (art. 15 lid 4 WBR) Schriftelijke verklaring en onvoorziene omstandigheden (art. 15a WBR) Tijdelijke vrijstellingen overdrachtsbelasting 2024

Belastingschuldige (art. 16 WBR) Heffing door voldoening (art. 17 WBR) Notariële akten (art. 18 WBR) Teruggaaf van overdrachtsbelasting bij herstel in oude toestand (art. 19 WBR)

Melding overdracht economische eigendom (art. 54 WBR)

Voorwaarden terugkoop VoV-woning (art. 3 UB BRV) Vrijstelling inbreng onderneming in vof of CV (art. 4 UB BRV) Terugkeer onderneming uit BV en NV (art. 4a UB BRV) Vrijstelling omzetting onderneming in NV of BV (art. 5 UB BRV) Vrijstelling bij juridische fusie (art. 5bis UB BRV) Vrijstelling bij bedrijfsfusie (art. 5a UB BRV) Vrijstelling bij interne reorganisatie / concernvrijstelling (art. 5b UB BRV) Vrijstelling bij juridische splitsing (art. 5c UB BRV) Vrijstelling bij juridische fusie of taakoverdracht tussen ANBI's (art. 5d UB BRV) Woningwaardegrens startersvrijstelling (art. 6 UB BRV) Natuurgrondvrijstelling (art. 6a UB BRV)

Belastbare feiten omzetbelasting (art. 1 Wet OB)

Levering van goederen (art. 3 lid 1 Wet OB) Zakelijke rechten (art. 3 lid 2 Wet OB) Gelijkstellingen (art. 3 lid 3 Wet OB) ABC-transacties (art. 3 lid 4 Wet OB) Verhandeling via een veiling (art. 3 lid 5 Wet OB) Levering door tussenkomst van een commissionair (art. 3 lid 6 Wet OB) Diensten (art. 4 Wet OB) Plaats van dienst (Art. 6 Wet OB) Ondernemer in de btw (art. 7 Wet OB) Heffingsmaatstaf omzetbelasting (art. 8 Wet OB) Tarief omzetbelasting (art. 9 Wet OB) Vrijstellingen omzetbelasting (art. 11 Wet OB) Levering onroerende zaken (art. 11.1.a Wet OB) Verhuur onroerende zaken (art. 11.1.b Wet OB) Handel in valuta, effecten en andere waardepapieren (art. 11.1.i Wet OB) Vrijstelling onderwijs (art. 11.1.o Wet OB) Vrijstelling fondswervende activiteiten (art. 11.1.v Wet OB) Gebouw, eerste ingebruikneming, erbij behorend terrein (art. 11 lid 5 Wet OB) Bouwterrein (art. 11 lid 6 Wet OB) Verleggingsregeling (art. 12 Wet OB) Verlegging bij onterecht optieverzoek (vervallen) (art. 12a Wet OB) Tijdstip van verschuldigdheid (art. 13 Wet OB) Heffing door voldoening (Wet OB) (Art. 14 Wet OB) Aftrek van voorbelasting (art. 15 Wet OB) Uitsluiting aftrek voorbelasting (art. 16 Wet OB)

Kleine ondernemersregeling (art. 25 Wet OB) Landbouwregeling (vervallen) (art. 27 Wet OB)

Teruggaaf van omzetbelasting (art. 29 Wet OB) Verzoek om teruggaaf (art. 31 Wet OB) Fiscaal vertegenwoordiger (art. 33g Wet OB) Administratieve verplichtingen ondernemer (art. 34 - 35a Wet OB) Onterechte vermelding omzetbelasting (art. 37 Wet OB) Overgang algemeenheid van goederen (art. 37d Wet OB)

Inleiding Wet IB 2001 Partnerregeling (art. 1.2 Wet IB 2001)

Belastingplichtigen in de inkomstenbelasting (binnenlandse en buitenlandse belastingplicht) (art. 2.1 - 2.2 Wet IB 2001) Woonplaatsfictie IB (art. 2.2 Wet IB 2001) Heffingsgrondslagen (art. 2.3 Wet IB 2001) Keuzerecht buitenlandse belastingplichtigen (vervallen) (art. 2.5 Wet IB 2001) Tarief belastbaar inkomen uit werk en woning (art. 2.10 Wet IB 2001) Tarief box 2 (art. 2.12 Wet IB 2001) Tarief box 3 (art. 2.13 Wet IB 2001) Rangorderegeling (art. 2.14 Wet IB 2001) Afgezonderd particulier vermogen (art. 2.14a Wet IB 2001) Toerekening inkomensbestanddelen partners (art. 2.17 Wet IB 2001)

Belastbaar inkomen box 1 (art. 3.1 Wet IB 2001)

Belastbare winst uit onderneming (art. 3.2 Wet IB 2001) Uitbreiding belastbare winst uit onderneming (art. 3.3 Wet IB 2001) Begrip ondernemer (art. 3.4 en 3.5 Wet IB 2001) Totaalwinst (art. 3.8 Wet IB 2001) Landbouwvrijstelling (art. 3.12 Wet IB 2001) Overige vrijstellingen bij winst uit onderneming (art. 3.13 Wet IB 2001) Van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte algemene kosten (art. 3.14-15 Wet IB 2001) Jaarwinst (art. 3.25 Wet IB 2001) Waardering pensioenverplichtingen en soortgelijke verplichtingen (art. 3.29 Wet IB 2001) Afschrijving op bedrijfsmiddelen (art. 3.30 Wet IB 2001) Beperking afschrijving gebouwen (art. 3.30a Wet IB 2001) Willekeurige afschrijving andere aangewezen bedrijfsmiddelen (art. 3.34 Wet IB 2001) Investeringsaftrek (art. 3.40 t/m art. 3.47 Wet IB 2001) Herinvesteringsreserve (art. 3.54 Wet IB 2001) Aandelenfusie (art. 3.55 Wet IB 2001) Juridische splitsing (art. 3.56 Wet IB 2001) Juridische fusie doorschuiving (art. 3.57 Wet IB 2001) Staking door overlijden (art. 3.58 Wet IB 2001) Doorschuiving of staking door ontbinding huwelijksgemeenschap (art. 3:59 Wet IB 2001) Eindafrekening bij staking van onderneming (art. 3.61 Wet IB 2001) Doorschuiving bij staking door overlijden (art. 3.62 Wet IB 2001) Doorschuiffaciliteit ondernemers (art. 3.63 Wet IB 2001) Omzetting in NV of BV (art. 3.65 Wet IB 2001) Oudedagsreserve (art. 3.67-73 Wet IB 2001 oud) Ondernemersaftrek (art. 3.74-79 Wet IB 2001) MKB-winstvrijstelling (art. 3.79a Wet IB 2001)

Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden (art. 3.90 Wet IB 2001) TBS vermogensbestanddeel aan onderneming (art. 3.91 Wet IB 2001) TBS vermogensbestanddeel aan NV/BV (art. 3.92 Wet IB 2001) Lucratiefbelangregeling (art. 3.92b en 3.95b Wet IB 2001) Bijzondere bepalingen begrip werkzaamheden (art. 3.93 Wet IB 2001) Resultaat uit werkzaamheid (art. 3.94 Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht (art. 3.98c Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij verdeling huwelijksgemeenschap (art. 3.98d Wet IB 2001) Van werkzaamheid naar onderneming (art. 3.99 Wet IB 2001) Eenmalig geruisloze inbreng van tbs-pand in NV/BV (vervallen) (art. 3.99a Wet IB 2001 (oud)) Terbeschikkingstellingsvrijstelling (art. 3.99b Wet IB 2001)

Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen (art. 3.100 Wet IB 2001) Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen (art. 3.101 Wet IB 2001) Uitbreiding aangewezen uitkeringen (art. 3.102 Wet IB 2001) Aftrekbare kosten van uitkeringen en verstrekkingen (art. 3.108 Wet IB 2001)

Belastbare inkomsten uit eigen woning (art. 3.110 Wet IB 2001) Eigen woning (art. 3.111 Wet IB 2001) Eigenwoningforfait (art. 3.112 Wet IB 2001) Tijdelijke verhuur (art. 3.113 Wet IB 2001) Kamerverhuurvrijstelling (art. 3.114 Wet IB 2001) Toedeling eigenwoningforfait (art. 3.115 Wet IB 2001) Eigenwoningschuld (art. 3.119a Wet IB 2001) Aflossingseis (art. 3.119c Wet IB 2001) Aflossingsstand (art. 3.119d Wet IB 2001) Kortstondig afwijken van aflossingsschema en betalingsregelingen (art. 3.119e Wet IB 2001) Verhuisregelingen (art. 3.119f Wet IB 2001) Informatieplicht bij schulden bij niet-administratieplichtigen (art. 3.119g Wet IB 2001) Bijleenregeling (art. 3.119aa Wet IB 2001) Aftrekbare kosten eigen woning (art. 3.120 Wet IB 2001) Restschulden (art. 3.120a Wet IB 2001) Omvang aftrekbare kosten in geval van gezamenlijke eigen woning (art. 3.121 Wet IB 2001) Kosten voor verbetering of onderhoud eigen woning (art. 3.123 Wet IB 2001) Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld (art. 3.123a Wet IB 2001) Images

Uitgaven voor inkomensvoorzieningen (art. 3.124 en 2.127 Wet IB 2001) Lijfrentevoorzieningen (art. 3.125 Wet IB 2001) Toegelaten aanbieders lijfrenteverzekeringen (art. 3.126 Wet IB 2001) Lijfrenterekening/ lijfrentebeleggingsrecht (art. 3.126a Wet IB 2001) Omzetting stakingswinst in lijfrente (art. 3.129 Wet IB 2001) Tijdstip aftrek lijfrentepremies (art. 3.130 Wet IB 2001) Aftrek premies voor lijfrenten na overlijden ondernemer (art. 3.131 Wet IB 2001)

Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen (art. 3.132 - 3.138 Wet IB 2001)

Negatieve persoonsgebonden aftrek (art. 3.139 Wet IB 2001)

Middeling (art. 3.154 Wet IB 2001)

Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (art. 4.1 Wet IB 2001)

Beëindiging aanverwantschap bij echtscheiding (art. 4.2 Wet IB 2001) Genotsrecht op AB-aandelen (art. 4.3 Wet IB 2001)

Begrip aanmerkelijk belang (art. 4.6 Wet IB 2001) Soortaandelen (art. 4.7 Wet IB 2001) Meesleepregeling (art. 4.9 Wet IB 2001) Meetrekregeling (art. 4.10 Wet IB 2001) Fictief aanmerkelijk belang (art. 4.11 Wet IB 2001)

Inkomen uit aanmerkelijk belang (art. 4.12 Wet IB 2001) Dividenduitkering binnen twee jaar na vererving aanmerkelijkbelangaandelen (art. 4.12a Wet IB 2001)

Reguliere voordelen (art. 4.13 Wet IB 2001) Forfaitair voordeel uit VBI (art. 4.14 Wet IB 2001) Excessief lenen bij eigen vennootschap (art. 4.14a - 4.14d Wet IB 2001)

Fictieve vervreemdingen (art. 4.16 Wet IB 2001) Uitzondering bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht en verdeling huwelijksgemeenschap (art. 4.17 Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij verkrijging AB-aandelen krachtens erfrecht (art. 4.17a Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij verdeling van nalatenschap binnen twee jaren na overlijden AB-houder (art. 4.17b Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij schenking van AB-aandelen (art. 4.17c Wet IB 2001) Vervreemdingsvoordeel, overdrachtsprijs en verkrijgingsprijs (art. 4.19 - 4.24 Wet IB 2001) Overdrachtsprijs in termijnen en aanpassing overdrachtsprijs (art. 4.28 - 4.29 Wet IB 2001) Behandeling koop- en putopties (art. 4.30 - 4.32 Wet IB 2001)

Afrekening op verzoek (art. 4.38 Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht (art. 4.39 Wet IB 2001) Doorschuiving verkrijgingsprijs bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht en erfrecht (art. 4.39a - 4.39b Wet IB 2001) Doorschuiven verkrijgingsprijs bij schenking van AB-aandelen (art. 4.39c Wet IB 2001) Doorschuiven op verzoek (art. 4.40 Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij fusie of splitsing (art. 4.41 Wet IB 2001)

Genietingstijdstip vervreemdingsvoordelen (art. 4.46 Wet IB 2001)

Verliesverrekening (art. 4.49 Wet IB 2001) Belastingkorting (art. 4.53 Wet IB 2001)

Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (art. 5.1 Wet IB 2001) Voordeel uit sparen en beleggen (art. 5.2 Wet IB 2001) Rendementsgrondslag (art. 5.3 Wet IB 2001) Defiscalisering van erfrechtelijke verkrijgingen (art. 5.4 Wet IB 2001) Defiscalisering van bepaalde onderlinge vorderingen en schulden (art. 5.4a Wet IB 2001) Heffingvrij vermogen (art. 5.5 Wet IB 2001) Vrijstelling bos- en natuurterreinen en landgoederen (art. 5.7 Wet IB 2001) Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap (art. 5.8 Wet IB 2001) Vrijstelling bepaalde rechten (art. 5.10 Wet IB 2001) Vrijstelling kortlopende termijnen van inkomsten en verplichtingen (art. 5.12 Wet IB 2001) Vrijstelling nettolijfrente (art. 5.16 - 5.16c Wet IB 2001) Vrijstelling nettopensioen (art. 5.17 - 5.17f Wet IB 2001) Waardering bezittingen en schulden (art. 5.19 Wet IB 2001) Waardering woning in box 3 (art. 5.20 Wet IB 2001) Waardering genotsrechten (art. 5.22 Wet IB 2001)

Persoonsgebonden aftrekposten (art. 6.1 - 6.2a Wet IB 2001) Onderhoudsverplichtingen (art. 6.3 - 6.7 Wet IB 2001) Aftrek uitgaven monumentenpanden (vervallen) (art. 6.31 Wet IB 2001) Definities aftrekbare giften (art. 6.33 Wet IB 2001) Aftrek periodieke gift (art. 6.34 Wet IB 2001) Aftrek andere giften (art. 6.35 Wet IB 2001) Afzien van vergoedingen (art. 6.36 Wet IB 2001) Geen gift (art. 6.37 Wet IB 2001) In aanmerking nemen periodieke gift (art. 6.38 Wet IB 2001) In aanmerking nemen andere gift (art. 6.39 Wet IB 2001) Multiplier voor gift aan culturele instelling (art. 6.39a Wet IB 2001) Tijdstip van aftrek (art. 6.40 Wet IB 2001)

Belastbaar (binnenlands) inkomen uit werk en woning (art. 7.2 Wet IB 2001) Kwalificerende buitenlandse belastingplicht (art. 7.8 Wet IB 2001)

Gecombineerde heffingskorting partners (art. 8.9 Wet IB 2001)

Heffing bij wege van aanslag of conserverende aanslag (art. 9.1 Wet IB 2001)

Bestaande eigenwoningschuld (art. 10bis.1 Wet IB 2001) Kapitaalverzekering, spaarrekening of beleggingsrecht eigen woning (art. 10bis.2 Wet IB 2001) Voordeel uit spaarrekening/beleggingsrecht eigen woning (art. 10bis.5 Wet IB 2001) Voordeel uit kapitaalverzekering eigen woning (art. 10bis.4 Wet IB 2001) Vrijstelling kapitaalverzekering eigen woning (KEW) (art. 10bis.6 Wet IB 2001) Vrijstelling spaarrekening eigen woning (SEW) en beleggingsrecht eigen woning (BEW) (art. 10bis.7 Wet IB 2001) Omzetting bestaande KEW/SEW/BEW (art. 10bis.8 Wet IB 2001) Overgangsregeling bestaande levensloopregelingen (art. 10a.11 Wet IB 2001)

Art. I AK en AKa Invoeringswet IB 2001 Art. I AL - APa Invoeringswet IB 2001 Beschikking verklaring arbeidsrelatie

Directe belasting (Art. 1 Wet Vpb) Belastingplichtige lichamen (art. 2 Wet Vpb) Subjectieve vrijstellingen (art. 5 Wet Vpb) Vrijstelling verenigingen en stichtingen (art. 6 Wet Vpb) Vrijgestelde beleggingsinstelling (art. 6a Wet Vpb)

Winstbepaling (art. 8 Wet Vpb) Verrekenprijzen (art. 8b Wet Vpb) Kapitaalsmutatie tegen onzakelijke prijs (art. 8bd Wet Vpb) Mede in aftrek van de winst komende posten (art. 9 Wet Vpb) Fondswervende activiteiten (art. 9a Wet Vpb) Winstdrainage (art. 10a Wet Vpb) Handel in herinvesteringslichamen (art. 12a Wet Vpb) Deelnemingsvrijstelling (art. 13 Wet Vpb) Bedrijfsfusie (art. 14 Wet Vpb) Juridische splitsing (art. 14a Wet Vpb) Juridische fusie (art. 14b Wet Vpb) Geruisloze terugkeer (art. 14c Wet Vpb) Fiscale eenheid (art. 15 Wet Vpb) Aftrekbare giften (art. 16 Wet Vpb)

Heffing van vennootschapsbelasting bij buitenlandse belastingplichtigen (art. 17 Vpb)

Verliescompensatie (art. 20 Wet Vpb) Handel in verlieslichamen (art. 20a Wet Vpb)

Tarief vennootschapsbelasting (art. 22 Wet Vpb)

Verrekening van dividendbelasting met vennootschapsbelasting (Art. 25 Wet Vpb)

Fiscale beleggingsinstelling (art. 28 Wet Vpb) Omzetting rechtspersoon (art. 28a Wet Vpb)

Begrip loonbelasting (art. 1 Wet LB) Inhoudingsplicht bij werknemer-dga (art. 6 Wet LB)

Loonbegrip (art. 10 Wet LB) Vrijgesteld loon (art. 11 Wet LB) Stamrechtspaarrekening en stamrechtbeleggingsrecht (art. 11a Wet LB (vervallen)) Stamrechtvrijstelling (art. 11.1.g Wet LB) Gebruikelijk loon (art. 12a Wet LB) Genietingstijdstip (art. 13a Wet LB)

Toegelaten verzekeraar (art. 19a Wet LB) Afkoop, vervreemding e.d pensioenregeling (art. 19b Wet LB)

Verplichtingen inhoudingsplichtige (art. 28 Wet LB)

Werkkostenregeling (art. 31a Wet LB) Spaarloonregeling (vervallen) (art. 32 Wet LB) Doorbetaaldloonregeling (art. 32d Wet LB)

Uitfasering pensioen in eigen beheer (art. 38n-38q Wet LB) Overgangsrecht loonstamrecht (art. 39f Wet LB)

Fraus legis Inleiding AWR (art. 1 AWR) Begripsbepalingen AWR (art. 2 AWR) Woonplaats (art. 4 AWR) Basis partnerbegrip (art. 5a AWR) ANBI (art. 5b AWR) SBBI (art. 5c AWR) Steunstichting SBBI (art. 5d AWR) Vergoedingsvorderingen (art. 5e AWR)

Doen van aangifte (art. 8 AWR) Aangiftetermijn (art. 10 AWR)

Beschikking geen aanslag (art. 12 AWR) Vaststellen aanslag (art. 11 AWR) Verrekeningen met de aanslag (art. 15 AWR) Navordering (art. 16 AWR)

Betalingstermijn (art. 19 AWR) Naheffing (art. 20 AWR)

Aanvang bezwaartermijn bij bezwaar tegen een aanslag of eigen aangifte (art. 22j AWR) Massaal bezwaar (art. 25c - 25f AWR) Bevoegdheid tot beroep (art. 26a AWR)

Belastingrente (art. 30f AWR - 30k AWR) Heffingsrente (vervallen) (art. 30f AWR)

Vertegenwoordiging van erflater (art. 44 AWR) Administratieplicht (art. 52 AWR) Verschoningsrecht (art. 53a AWR) Hardheidsclausule (art. 63 AWR) Ambtshalve vermindering (art. 65 AWR)

Fiscale boetes aanslagbelastingen (art. 67a, 67d en 67e AWR) Fiscale boetes aangiftebelastingen (art. 67b, 67c en 67f AWR) Vrijwillige verbetering; inkeerregeling (art. 67n AWR) Openbaarmaking van de boetebeschikking (art. 67r AWR) Strafbare feiten (art. 68 - 69 AWR)

Uitvoeringsregeling AWR

Reikwijdte Inv (art. 1 Inv.)

Invorderingstermijn (art. 9 Inv.)

Fiscaal voorrecht (art. 21 Inv.) Bodemrecht en bodemvoorrecht (art. 22 Inv.) Mededelingsplicht voor zekerheidshouders (art. 22bis Inv.) Uitstel van betaling (art. 25 Inv.)

Invorderingsrente (art. 28 Inv.) Percentages invorderingsrente (art. 29 Inv.)

Hoofdelijke aansprakelijkheid (art. 33 Inv.) Aansprakelijkheid onverplichte handelingen (art. 33a Inv.) Bestuurdersaansprakelijkheid LB en OB (art. 36 Inv.) Aansprakelijkheid voormalig AB-houder voor vennootschapsbelasting (art. 40 Inv.) Aansprakelijkheid van de notaris (art. 42 Inv.) Aansprakelijkheid voor omzetbelasting voor pand- en hypotheekhouders en executanten (art. 42d Inv.) Aansprakelijkheid erfgenamen voor erfbelasting (art. 46 Inv.) Aansprakelijkheid executeur voor erfbelasting (art. 47 Inv.) Beperking aansprakelijkheid erfgenamen (art. 48 Inv.)

Geheimhoudingsplicht en verschoningsrecht Invorderingswet (art. 61 - 63 Inv.)

Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 Uitvoeringsbesluit Invorderingswet 1990

Begripsbepaling NSW (art. 1 NSW) Verzoek tot statusverlening (art. 2 NSW) NSW-landgoed: statusverlies (art. 3 NSW) Voorwaardelijk statusverlies (art. 4 NSW) Invorderingsfaciliteiten schenk- en erfbelasting (art. 7 NSW) Landgoed in NV of BV (art. 7a NSW) Vervallen invorderingsfaciliteiten schenk- en erfbelasting (art. 8 NSW) Schending bezitseis (art. 8a NSW) Toepasselijke wetgeving (art. 9 NSW) Vrijstelling overdrachtsbelasting en herleving heffingsmogelijkheid overdrachtsbelasting (art. 9a - 9c NSW) Gelijkgestelde onroerende zaken (art. 10 NSW) Rangschikkingsbesluit NSW

Vaststelling WOZ-waarde (art. 1 Wet WOZ) Definities WOZ (art. 2 Wet WOZ) Objectafbakening (art. 16 Wet WOZ) Waarderingsmethoden (art. 17 Wet WOZ) Waardepeildatum (art. 18 Wet WOZ) Bekendmaking WOZ-beschikking (art. 24 Wet WOZ) Wijziging belanghebbende (art. 26 Wet WOZ) Afwijkingsmarges (art. 26a Wet WOZ (vervallen)) Nieuwe beschikking op verzoek medebelanghebbende (art. 28 Wet WOZ) Mededeling bij vernietiging, vermindering of verhoging (art. 29 Wet WOZ) Bezwaar tegen waardevaststelling (art. 30 Wet WOZ) Geautomatiseerde landelijke voorziening WOZ (art. 37aa Wet WOZ) Gegevensverstrekking (art. 40 Wet WOZ) Uitvoeringsregeling uitgezonderde objecten

Algemeen Wet verhuurderheffing (art. 1.1 Vhh) Object van heffing (art. 1.2 Vhh) Belastingplichtige (art. 1.3 en 1.4 Vhh) Heffingsgrondslag (art. 1.5 en 1.6 Vhh) Heffingspercentage (art. 1.7 Vhh) Wijze van heffing (art. 1.8 en 1.9 Vhh) Besluit vermindering verhuurderheffing 2014 Regeling vermindering verhuurderheffing 2014

Belastingpakket 2025 Belastingpakket 2024 Belastingpakket 2023 Belastingpakket 2022 Belastingpakket 2021 Regeerakkoord 2021-2025 Belastingpakket 2020 Belastingpakket 2019 Belastingpakket 2018 Belastingpakket 2017 Regeerakkoord 2017-2021 Belastingpakket 2016 Belastingpakket 2015 Belastingpakket 2014

Eindejaarstips 2024 Eindejaarstips 2023 Eindejaarstips 2022 Eindejaarstips 2021 Eindejaarstips 2020 Eindejaarstips 2019 Eindejaarstips 2018

Verdragen directe belastingen Internationale schenk- en erfbelasting (art. 47 - 51 Bvdb)

Vermindering van de aanslag (art. 53 SW)

Verder lezen?

Geen inloggegevens?

Gebruikers van Via Juridica

Gerelateerd nieuws

Wet- en regelgeving

Artikel 53

Artikel 53

Kennisdossiers

Nieuws

Rechtspraak

Wetsvoorstellen

Literatuur

Inhoudsopgave

Overzicht

Wetstructuur

Fiscaal

Vermindering van de aanslag (art. 53 SW)

Verder lezen?

Geen inloggegevens?

Gebruikers van Via Juridica

Gerelateerd nieuws

Wet- en regelgeving

Artikel 53

Artikel 53

Kennisdossiers

Nieuws

Rechtspraak

Wetsvoorstellen

Literatuur

Inhoudsopgave

Overzicht

Wetstructuur

Fiscaal

Successiewet

Grondslagen (art. 1- 20 SW)

Bepaling van het belastbaar bedrag (art. 21 SW)

Tarief en vrijstellingen (art. 24 - 35a SW)

Bedrijfsopvolging (art. 35b - 35f SW)

Verkrijging blote eigendom van een eigen woning (art. 35g SW)

Aangifte en aanslag (art. 36 - 47 SW)

Navordering, vermindering en bezwaar/beroep (art. 52 - 54 SW)

Verjaring, kwijtschelding en bijzondere bepalingen (art. 66 -78 SW)

Uitvoeringsbesluit en -regeling Successiewet

Overdrachtsbelasting

Belastbaar feit (art. 1 - 8 WBR)

Maatstaf van heffing (art. 9 - 13 WBR)

Tarief en vrijstellingen (art. 14 - 15a WBR)

Wijze van heffing (art. 16 - 19 WBR)

Bijzondere bepalingen (art. 54 WBR)

Uitvoeringsbesluit WBR

Omzetbelasting

Inleidende bepalingen (art. 1 - 2a Wet OB)

Heffing ter zake van levering en diensten (art. 3 - 17h Wet OB)

Bijzondere regelingen (art. 25 - 28zj Wet OB)

Diverse bepalingen (art. 29 - 39 Wet OB)

Inkomstenbelasting

Algemene bepalingen (art. 1.1 - 1.10 Wet IB)

Raamwerk (2.1 - 2.18 Wet IB)

Heffingsgrondslag bij werk en woning (art. 3.1 - 3.156 Wet IB)

Afdeling 1 Belastbaar inkomen uit werk en woning

Afdeling 2 Belastbare winst uit onderneming

Afdeling 4 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

Afdeling 5 - Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen

Afdeling 6 en 6a - Belastbare inkomsten uit eigen woning

Afdeling 7 - Uitgaven voor inkomensvoorzieningen

Afdeling 8 - Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen

Afdeling 9 - Negatieve persoonsgebonden aftrek

Afdeling 14 - Middeling

Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang (art. 4.1 - 4.53 Wet IB)

Afdeling 1 - Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

Afdeling 2 - Gelijkstellingen

Afdeling 3 - Aanmerkelijk belang

Afdeling 4 - Inkomen uit aanmerkelijk belang

Afdeling 5 - Reguliere voordelen

Afdeling 6 - Vervreemdingsvoordelen

Afdeling 8 - Doorschuifregelingen

Afdeling 9 - Genietingstijdstip

Afdeling 10 - Verliesverrekening

Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen (art. 5.1 - 5.22 Wet IB)

Persoonsgebonden aftrek (art. 6.1 - 6.40 Wet IB)

Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen (art. 7.1 - 7.8 Wet IB)

Heffingskorting (art. 8.1 - 8.22 Wet IB)

Wijze van heffing (art. 9.1 - 9.6 Wet IB)

Overgangsrecht (art. 10bis.1 - 10a.20 Wet IB)

Overige regelgeving Inkomstenbelasting

Vennootschapsbelasting

Belastingplicht (art. 1 - 6b Wet Vpb)

Voorwerp van de belasting bij binnenlandse belastingplichtigen (art. 7 - 16 Wet Vpb)

Voorwerp van belasting bij buitenlandse belastingplichtigen (art. 17 - 19 Wet Vpb)

Verrekening van verliezen (art. 20 - 21a Wet Vpb)

Tarief (art. 22 - 23e Wet Vpb)

Wijze van heffing (art. 24 - 27 Wet Vpb)

Aanvullende regelingen (art. 28 - 29h Wet Vpb)

Loonbelasting

Belastingplicht (art. 1 - 8a Wet LB)

Voorwerp van de belasting (art. 9 - 14 Wet LB)