Wetstoelichting

Juridische splitsing (art. 3.56 Wet IB 2001)

1 Doorschuiffaciliteit juridische splitsing in de IB 2 Voorwaarden gesteld aan doorschuiffaciliteit

Bijgewerkt tot 01-04-2020 Auteur De redactie

1 Doorschuiffaciliteit juridische splitsing in de IB Art. 3.56 Wet IB 2001 biedt voor tot ondernemingsvermogen behorende aandelen in en/of schuldvorderingen op de splitsende rechtspersoon een doorschuiffaciliteit indien een meerwaarde op deze aandelen of schuldvordering wordt gerealiseerd als gevolg van de betrokkenheid bij een overgang onder algemene titel in het kader van een juridische splitsing. Fiscaal wordt namelijk degene die aandeelhouder is van en/of houde…

Verder lezen?

Om dit document te kunnen bekijken, moet u ingelogd zijn.

Inloggen via Legal Intelligence

Geen inloggegevens?

Heeft u nog geen inloggegevens, dan kunt u een abonnement afsluiten.

Bent u werkzaam op het notariële en/of fiscale werkterrein en wilt u het gebruik van Via Juridica ervaren?
Vraag een gratis proefabonnement aan en probeer Via Juridica één maand uit!

Voor (voltijd)studenten is een gratis studentenabonnement beschikbaar.

Abonnement nemen

Gebruikers van Via Juridica

Bekijk alle

Wet- en regelgeving

Artikel 3.56 Juridische splitsing

Volledige wettekst Lees op wetten.nl

Artikel 3.56 Juridische splitsing

1
De belastingplichtige die is betrokken bij een overgang onder algemene titel in het kader van een splitsing van een rechtspersoon, wordt geacht zijn aandelen in of zijn schuldvorderingen op de splitsende rechtspersoon ten tijde van de splitsing te hebben vervreemd.
2
De belastingplichtige hoeft bij het bepalen van de in een kalenderjaar genoten winst het voordeel uit de in het eerste lid bedoelde vervreemding niet in aanmerking te nemen, mits de splitsende en de verkrijgende rechtspersoon in Nederland zijn gevestigd, of in de zin van artikel 3.55, vijfde lid, in een lidstaat van de Europese Unie of een bij ministeriële regeling aangewezen staat die partij is bij de Overeenkomst betreffende de Europese Economische Ruimte zijn gevestigd. De eerste volzin geldt niet voor een in het kader van de splitsing genoten bijbetaling.
3
Indien het voordeel volgens het tweede lid niet in aanmerking wordt genomen, wordt de waarde waarvoor de aandelen of schuldvorderingen ten tijde van de splitsing te boek zijn gesteld, voor een evenredig gedeelte toegerekend aan de aandelen of schuldvorderingen die de belastingplichtige direct na de splitsing in respectievelijk op de bij splitsing betrokken rechtspersonen heeft. Voorts treden de schuldvorderingen die de belastingplichtige direct na de splitsing op de bij de splitsing betrokken rechtspersonen heeft, in de plaats van de schuldvorderingen die de belastingplichtige ten tijde van de splitsing heeft op de splitsende rechtspersoon.
4
Het tweede lid is niet van toepassing indien de splitsing in overwegende mate is gericht op het ontgaan of uitstellen van belastingheffing. De splitsing wordt, tenzij het tegendeel aannemelijk wordt gemaakt, geacht in overwegende mate te zijn gericht op het ontgaan of uitstellen van belastingheffing indien de splitsing niet plaatsvindt op grond van zakelijke overwegingen, zoals herstructurering of rationalisering van de actieve werkzaamheden van de bij de splitsing betrokken rechtspersonen.
5
Voor de toepassing van dit artikel:
- a.
  wordt onder een evenredig gedeelte verstaan een gedeelte dat evenredig is aan de verhouding van de waarde in het economische verkeer ten tijde van de splitsing van de vermogensbestanddelen die onder algemene titel overgaan en van het gehele vermogen van de splitsende rechtspersoon;
- b.
  worden met aandelen gelijkgesteld winstbewijzen en lidmaatschapsrechten;
- c.
  wordt een recht om aandelen in, winstbewijzen van of schuldvorderingen op de splitsende rechtspersoon te verwerven aangemerkt als aandeel, winstbewijs respectievelijk schuldvordering waarop het recht betrekking heeft en
- d.
  wordt, indien de belastingplichtige ten tijde van de splitsing met de splitsende rechtspersoon verbonden is in de zin van artikel 10a, vijfde lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969, de verkrijgende rechtspersoon direct na de splitsing eveneens als met de belastingplichtige verbonden aangemerkt.
6
De vorige leden zijn van overeenkomstige toepassing indien in het kader van de splitsing aandelen worden uitgereikt door een andere rechtspersoon dan de rechtspersoon op wie de vermogensbestanddelen onder algemene titel overgaan.
7
De belastingplichtige die zekerheid wenst omtrent de vraag of de splitsing niet wordt geacht in overwegende mate te zijn gericht op het ontgaan of uitstellen van belastingheffing, kan vóór de splitsing een verzoek indienen bij de inspecteur belast met de aanslagregeling van de splitsende rechtspersoon, die daarop bij voor bezwaar vatbare beschikking beslist.

Artikel 3.56 Juridische splitsing

Kennisdossiers

Titel	Categorie
Titel Splitsing	Categorie Ondernemingsrecht
Titel Doorschuifregelingen	Categorie Belastingrecht

Rechtspraak

Titel	Instantie	Datum	Nummer
Hof oordeelt dat splitsingsvrijstelling voor afsplitsing zendmasten van toepassing is nu zakelijke overwegingen voor gekozen route van overdracht aannemelijk zijn gemaakt	Instantie Gerechtshof Den Haag	Datum 26-04-2023	Nummer ECLI:NL:GHDHA:2023:860

1 Doorschuiffaciliteit juridische splitsing in de IB 2 Voorwaarden gesteld aan doorschuiffaciliteit

Artikel 3.56 Juridische splitsing

Fiscaal

Reikwijdte erfbelasting (art. 1 SW) Reikwijdte schenkbelasting (art. 1 SW) Partnerbegrip (art. 1a SW) Woonplaats bij dienstbetrekking tot Staat der Nederlanden (art. 2 SW) Woonplaatsfictie (art. 3 SW) Verklaring vermoedelijk overlijden / vaststelling van vermissing (art. 4 SW) Grondslag voor heffing van erf- en schenkbelasting (art. 5 SW) Afstand van huwelijksgemeenschap (art. 6 SW) Verrekening van betaalde bedragen (art. 7 SW) Na overlijden af te geven goederen (art. 8 SW) Waardering geldvorderingen (art. 9 SW) Omzetting eigendom in genotsrechten (art. 10 SW) Verblijvens-, toedelings-, overnamebeding bij leven of overlijden en schuldigerkenning (art. 11 SW) Schenkingen binnen 180 dagen voor overlijden (art. 12 SW) Levensverzekering en derdenbeding (art. 13 SW) Waardestijging door overlijden erflater (art. 13a SW) Opzegging van beperkt recht (art. 14 SW) Direct opeisbare, renteloze of laagrentende lening (art. 15 SW) Schenking afgezonderd particulier vermogen (art. 17 - 17a SW) Vererving afgezonderd particulier vermogen (art. 16 SW) Afzondering van vermogen (art. 17a SW) Begrip vruchtgebruik (art. 18 SW) Gelijkstellingen in de Successiewet 1956 (art. 19 SW) Aftrekbare schulden en lasten (art. 20 SW)

Waardering (art. 21 lid 1 SW) Waardering verkrijging bezwaarde (art. 21 lid 2 SW) Waarde effecten (art. 21 lid 3 SW) Verkrijging bij vervulling opschortende voorwaarde (art. 21 lid 4 SW) Waardering woning (art. 21 lid 5 - 7 SW) Waardering verhuurde woning (art. 21 lid 8 SW) Erfpacht (art. 21 lid 9 SW) Waardering serviceflat (art. 21 lid 10 SW) Bezwaarde verkrijging (art. 21 lid 11 SW) Eenheid (art. 21 lid 12 SW) Waardering onderneming (art. 21 lid 13 SW) Waardering periodieke uitkeringen en vruchtgebruik (art. 21 lid 14 SW) Waardering geldvordering (art. 21 lid 15 SW)

Tarief erf- en schenkbelasting (art. 24 SW) Erfbelasting bij partners (art. 25 SW) Schenkbelasting bij partners (art. 26 SW) Schenkbelasting afgezonderd particulier vermogen (art. 26a SW) Samenvoeging schenkingen binnen een jaar (art. 27 SW) Schenkingen aan kinderen binnen een jaar (art. 28 SW) Onzekerheid over verwantschap (art. 29 SW) Verwerping en afstand (art. 30 SW) Afstand door bezwaarde (art. 31 SW) Vrijstellingen erfbelasting (art. 32 SW) ANBI en erfbelasting (art. 32 lid 1 onder 3 SW) Omvang vrijstellingen erfbelasting (art. 32 lid 1 onder 4 SW) Verkrijging pensioenregeling en lijfrenten (art. 32 lid 1 onder 5 SW) SBBI en erfbelasting (art. 32 lid 1 onder 8 SW) Steunstichting SBBI en erfbelasting (art. 32 lid 1 onder 9 SW) Vrijstelling erfbelasting voor werknemer erflater (gevolgen testamentair loon, salaire differé en executeursloon) (art. 32 lid 1 onder 10 SW) Vrijstelling erfbelasting voor nog niet vorderbare termijnen van renten, uitkeringen, bezoldigingen en andere inkomsten (art. 32 lid 1 onder 11 SW) Pensioenimputatie (art. 32 lid 2 SW) Definitie lijfrenten (art. 32 lid 4 SW) Vrijstellingen schenkbelasting (art. 33 SW) ANBI en schenkbelasting (art. 33 onder 4 SW) Schenkvrijstelling ouder-kind (art. 33 onder 5 SW) Schenkvrijstelling overige verkrijgers (art. 33 onder 7 SW) Schenkvrijstelling voor onvermogenden (art. 33 onder 8 SW) Vrijstelling bij samenloop schenkbelasting met inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting (art. 33 onder 9 SW) Schenking aan een rechtspersoon ter bevordering van werknemersbelangen (art. 33 onder 11 SW) Voldoen aan natuurlijke verbintenis (art. 33 onder 12 SW) SBBI en schenkbelasting (art. 33 onder 13 SW) Steunstichting SBBI en schenkbelasting (art. 33 onder 14 SW) Definitie schenking ten behoeve van eigen woning (art. 33a SW) Samenloop verhoogde schenkvrijstellingen eigen woning (art. 82a SW)

Voorwaardelijke vrijstelling (art. 35b SW) Ondernemingsvermogen (art. 35c SW) Vereisten erflater of schenker (art. 35d SW) Voortzettingsvereisten (art. 35e SW) Verdeling van nalatenschap of huwelijksgoederengemeenschap (art. 35f SW)

Verkrijging blote eigendom van een eigen woning (art. 35g SW)

Belastingplichtige voor de erf- en schenkbelasting (art. 36 SW) Aanslagbelasting (art. 37 SW) Aangifte erfbelasting (art. 38 SW) Gezamenlijke aangifte erfbelasting (art. 39 SW) Aangifte schenkbelasting (art. 40 SW) Aangifteplicht bij verwerping, afstand of niet aanvaarden (art. 42 SW) Domiciliekeuze (art. 43 SW) Aangiftetermijn erfbelasting (art. 45 SW) Aangiftetermijn schenkbelasting (art. 46 SW) Gezamenlijke aanslag (art. 47 SW)

Navorderingsaanslag (art. 52 SW) Vermindering van de aanslag (art. 53 SW) Beroepschrift (art. 54 SW)

Verjaring (navorderings-)aanslag erf- en schenkbelasting (art. 66 SW) Erfbelasting betalen met kunst of met een cultuurhistorisch goed (art. 67 SW) Bijzondere bepalingen (art. 71 - 78 SW)

Uitvoeringsbesluit successiewet Uitvoeringsregeling schenk- en erfbelasting

De belastingen van rechtsverkeer (art. 1 WBR) Belastbaar feit (art. 2 lid 1 WBR) Economisch eigendom (art. 2 lid 2 WBR) Verkrijging participatie in beleggingsfonds zonder rechtspersoonlijkheid (art. 2 lid 3 - lid 7 WBR) Uitgezonderde verkrijgingen (art. 3 WBR) Fictieve onroerende zaken (art. 4 WBR) Uitgezonderde rechten (art. 5 WBR) Afstand en wijziging beperkt recht (art. 6 WBR) Verdeling in de overdrachtsbelasting (art. 7 WBR) Tijdstip van verkrijging (art. 8 WBR)

Maatstaf van heffing (art. 9 WBR) Heffingsmaatstaf bij verkrijging aandelen in onroerendezaakrechtspersoon (art. 10 WBR) Verkrijging van een erfdienstbaarheid, recht van erfpacht, opstal of beklemming (art. 11 WBR) Heffingsmaatstaf bij verdeling (art. 12 WBR) Vermindering bij opvolgende verkrijging (art. 13 WBR)

Tarief overdrachtsbelasting (art. 14 WBR) Vrijstelling algemeen (art. 15 WBR) Vrijstelling btw-belaste levering (art. 15.1.a WBR) Vrijstelling bedrijfsoverdracht binnen familiesfeer (art. 15.1.b WBR) Vrijstelling publiekrechtelijke lichamen (art. 15.1.c WBR) Vrijstelling inbreng onderneming in personenvennootschap en omzetting in NV of BV (art. 15.1.e WBR) Vrijstelling verdeling of vereffening (art. 15.1.f WBR) Vrijstelling verdeling gemeenschap samenwoners (art. 15.1.g WBR) Vrijstelling bij fusie, splitsing en interne reorganisatie (art. 15.1.h WBR) Vrijstelling aangebrachte zaken (art. 15.1.i WBR) Vrijstelling voor verkrijging bestemd voor onderwijs (art. 15.1.k WBR) Vrijstelling ruilverkaveling (art. 15.1.l WBR) Vrijstelling bureau beheer landbouwgronden (art. 15.1.m WBR) Woningbouwlichamen (art. 15.1.n WBR) Vrijstelling stedelijke herstructurering (art. 15.1.o WBR) Verkrijging van lichaam ter bevordering van stedelijke herstructurering (art. 15.1.oa WBR) Startersvrijstelling (Art. 15.1.p WBR) Monumentenvrijstelling (vervallen) (art. 15.1.p WBR) Cultuurgrondvrijstelling (art. 15.1.q WBR) Vrijstelling bij herstel in oude toestand (art. 15.1.r WBR) Vrijstelling natuurgrond (art. 15.1.s WBR) Vrijstelling verkoopregulerend beding (Art. 15.1.t WBR) Vrijstelling Staatsbosbeheer (art. 15.1.u WBR) Vrijstelling uitoefenen wilsrecht (art. 15.1.x WBR) Vrijstelling bij verkrijging (kabel)netten (art. 15.1.y WBR) Tijdelijke vrijstelling inbreng van tbs-pand in NV/BV (vervallen) (art. 15.1.z WBR) Anti-ontgaansbepaling (art. 15 lid 4 WBR) Schriftelijke verklaring en onvoorziene omstandigheden (art. 15a WBR) Tijdelijke vrijstellingen overdrachtsbelasting 2024

Belastingschuldige (art. 16 WBR) Heffing door voldoening (art. 17 WBR) Notariële akten (art. 18 WBR) Teruggaaf van overdrachtsbelasting bij herstel in oude toestand (art. 19 WBR)

Melding overdracht economische eigendom (art. 54 WBR)

Voorwaarden terugkoop VoV-woning (art. 3 UB BRV) Vrijstelling inbreng onderneming in vof of CV (art. 4 UB BRV) Terugkeer onderneming uit BV en NV (art. 4a UB BRV) Vrijstelling omzetting onderneming in NV of BV (art. 5 UB BRV) Vrijstelling bij juridische fusie (art. 5bis UB BRV) Vrijstelling bij bedrijfsfusie (art. 5a UB BRV) Vrijstelling bij interne reorganisatie / concernvrijstelling (art. 5b UB BRV) Vrijstelling bij juridische splitsing (art. 5c UB BRV) Vrijstelling bij juridische fusie of taakoverdracht tussen ANBI's (art. 5d UB BRV) Woningwaardegrens startersvrijstelling (art. 6 UB BRV) Natuurgrondvrijstelling (art. 6a UB BRV)

Belastbare feiten omzetbelasting (art. 1 Wet OB)

Levering van goederen (art. 3 lid 1 Wet OB) Zakelijke rechten (art. 3 lid 2 Wet OB) Gelijkstellingen (art. 3 lid 3 Wet OB) ABC-transacties (art. 3 lid 4 Wet OB) Verhandeling via een veiling (art. 3 lid 5 Wet OB) Levering door tussenkomst van een commissionair (art. 3 lid 6 Wet OB) Diensten (art. 4 Wet OB) Plaats van dienst (Art. 6 Wet OB) Ondernemer in de btw (art. 7 Wet OB) Heffingsmaatstaf omzetbelasting (art. 8 Wet OB) Tarief omzetbelasting (art. 9 Wet OB) Vrijstellingen omzetbelasting (art. 11 Wet OB) Levering onroerende zaken (art. 11.1.a Wet OB) Verhuur onroerende zaken (art. 11.1.b Wet OB) Handel in valuta, effecten en andere waardepapieren (art. 11.1.i Wet OB) Vrijstelling onderwijs (art. 11.1.o Wet OB) Vrijstelling fondswervende activiteiten (art. 11.1.v Wet OB) Gebouw, eerste ingebruikneming, erbij behorend terrein (art. 11 lid 5 Wet OB) Bouwterrein (art. 11 lid 6 Wet OB) Verleggingsregeling (art. 12 Wet OB) Verlegging bij onterecht optieverzoek (vervallen) (art. 12a Wet OB) Tijdstip van verschuldigdheid (art. 13 Wet OB) Heffing door voldoening (Wet OB) (Art. 14 Wet OB) Aftrek van voorbelasting (art. 15 Wet OB) Uitsluiting aftrek voorbelasting (art. 16 Wet OB)

Kleine ondernemersregeling (art. 25 Wet OB) Landbouwregeling (vervallen) (art. 27 Wet OB)

Teruggaaf van omzetbelasting (art. 29 Wet OB) Verzoek om teruggaaf (art. 31 Wet OB) Fiscaal vertegenwoordiger (art. 33g Wet OB) Administratieve verplichtingen ondernemer (art. 34 - 35a Wet OB) Onterechte vermelding omzetbelasting (art. 37 Wet OB) Overgang algemeenheid van goederen (art. 37d Wet OB)

Inleiding Wet IB 2001 Partnerregeling (art. 1.2 Wet IB 2001)

Belastingplichtigen in de inkomstenbelasting (binnenlandse en buitenlandse belastingplicht) (art. 2.1 - 2.2 Wet IB 2001) Woonplaatsfictie IB (art. 2.2 Wet IB 2001) Heffingsgrondslagen (art. 2.3 Wet IB 2001) Keuzerecht buitenlandse belastingplichtigen (vervallen) (art. 2.5 Wet IB 2001) Tarief belastbaar inkomen uit werk en woning (art. 2.10 Wet IB 2001) Tarief box 2 (art. 2.12 Wet IB 2001) Tarief box 3 (art. 2.13 Wet IB 2001) Rangorderegeling (art. 2.14 Wet IB 2001) Afgezonderd particulier vermogen (art. 2.14a Wet IB 2001) Toerekening inkomensbestanddelen partners (art. 2.17 Wet IB 2001)

Belastbaar inkomen box 1 (art. 3.1 Wet IB 2001)

Belastbare winst uit onderneming (art. 3.2 Wet IB 2001) Uitbreiding belastbare winst uit onderneming (art. 3.3 Wet IB 2001) Begrip ondernemer (art. 3.4 en 3.5 Wet IB 2001) Totaalwinst (art. 3.8 Wet IB 2001) Landbouwvrijstelling (art. 3.12 Wet IB 2001) Overige vrijstellingen bij winst uit onderneming (art. 3.13 Wet IB 2001) Van aftrek uitgesloten en in aftrek beperkte algemene kosten (art. 3.14-15 Wet IB 2001) Jaarwinst (art. 3.25 Wet IB 2001) Waardering pensioenverplichtingen en soortgelijke verplichtingen (art. 3.29 Wet IB 2001) Afschrijving op bedrijfsmiddelen (art. 3.30 Wet IB 2001) Beperking afschrijving gebouwen (art. 3.30a Wet IB 2001) Willekeurige afschrijving andere aangewezen bedrijfsmiddelen (art. 3.34 Wet IB 2001) Investeringsaftrek (art. 3.40 t/m art. 3.47 Wet IB 2001) Herinvesteringsreserve (art. 3.54 Wet IB 2001) Aandelenfusie (art. 3.55 Wet IB 2001) Juridische splitsing (art. 3.56 Wet IB 2001) Juridische fusie doorschuiving (art. 3.57 Wet IB 2001) Staking door overlijden (art. 3.58 Wet IB 2001) Doorschuiving of staking door ontbinding huwelijksgemeenschap (art. 3:59 Wet IB 2001) Eindafrekening bij staking van onderneming (art. 3.61 Wet IB 2001) Doorschuiving bij staking door overlijden (art. 3.62 Wet IB 2001) Doorschuiffaciliteit ondernemers (art. 3.63 Wet IB 2001) Omzetting in NV of BV (art. 3.65 Wet IB 2001) Oudedagsreserve (art. 3.67-73 Wet IB 2001 oud) Ondernemersaftrek (art. 3.74-79 Wet IB 2001) MKB-winstvrijstelling (art. 3.79a Wet IB 2001)

Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden (art. 3.90 Wet IB 2001) TBS vermogensbestanddeel aan onderneming (art. 3.91 Wet IB 2001) TBS vermogensbestanddeel aan NV/BV (art. 3.92 Wet IB 2001) Lucratiefbelangregeling (art. 3.92b en 3.95b Wet IB 2001) Bijzondere bepalingen begrip werkzaamheden (art. 3.93 Wet IB 2001) Resultaat uit werkzaamheid (art. 3.94 Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht (art. 3.98c Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij verdeling huwelijksgemeenschap (art. 3.98d Wet IB 2001) Van werkzaamheid naar onderneming (art. 3.99 Wet IB 2001) Eenmalig geruisloze inbreng van tbs-pand in NV/BV (vervallen) (art. 3.99a Wet IB 2001 (oud)) Terbeschikkingstellingsvrijstelling (art. 3.99b Wet IB 2001)

Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen (art. 3.100 Wet IB 2001) Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen (art. 3.101 Wet IB 2001) Uitbreiding aangewezen uitkeringen (art. 3.102 Wet IB 2001) Aftrekbare kosten van uitkeringen en verstrekkingen (art. 3.108 Wet IB 2001)

Belastbare inkomsten uit eigen woning (art. 3.110 Wet IB 2001) Eigen woning (art. 3.111 Wet IB 2001) Eigenwoningforfait (art. 3.112 Wet IB 2001) Tijdelijke verhuur (art. 3.113 Wet IB 2001) Kamerverhuurvrijstelling (art. 3.114 Wet IB 2001) Toedeling eigenwoningforfait (art. 3.115 Wet IB 2001) Eigenwoningschuld (art. 3.119a Wet IB 2001) Aflossingseis (art. 3.119c Wet IB 2001) Aflossingsstand (art. 3.119d Wet IB 2001) Kortstondig afwijken van aflossingsschema en betalingsregelingen (art. 3.119e Wet IB 2001) Verhuisregelingen (art. 3.119f Wet IB 2001) Informatieplicht bij schulden bij niet-administratieplichtigen (art. 3.119g Wet IB 2001) Bijleenregeling (art. 3.119aa Wet IB 2001) Aftrekbare kosten eigen woning (art. 3.120 Wet IB 2001) Restschulden (art. 3.120a Wet IB 2001) Omvang aftrekbare kosten in geval van gezamenlijke eigen woning (art. 3.121 Wet IB 2001) Kosten voor verbetering of onderhoud eigen woning (art. 3.123 Wet IB 2001) Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld (art. 3.123a Wet IB 2001) Images

Uitgaven voor inkomensvoorzieningen (art. 3.124 en 2.127 Wet IB 2001) Lijfrentevoorzieningen (art. 3.125 Wet IB 2001) Toegelaten aanbieders lijfrenteverzekeringen (art. 3.126 Wet IB 2001) Lijfrenterekening/ lijfrentebeleggingsrecht (art. 3.126a Wet IB 2001) Omzetting stakingswinst in lijfrente (art. 3.129 Wet IB 2001) Tijdstip aftrek lijfrentepremies (art. 3.130 Wet IB 2001) Aftrek premies voor lijfrenten na overlijden ondernemer (art. 3.131 Wet IB 2001)

Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen (art. 3.132 - 3.138 Wet IB 2001)

Negatieve persoonsgebonden aftrek (art. 3.139 Wet IB 2001)

Middeling (art. 3.154 Wet IB 2001)

Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (art. 4.1 Wet IB 2001)

Beëindiging aanverwantschap bij echtscheiding (art. 4.2 Wet IB 2001) Genotsrecht op AB-aandelen (art. 4.3 Wet IB 2001)

Begrip aanmerkelijk belang (art. 4.6 Wet IB 2001) Soortaandelen (art. 4.7 Wet IB 2001) Meesleepregeling (art. 4.9 Wet IB 2001) Meetrekregeling (art. 4.10 Wet IB 2001) Fictief aanmerkelijk belang (art. 4.11 Wet IB 2001)

Inkomen uit aanmerkelijk belang (art. 4.12 Wet IB 2001) Dividenduitkering binnen twee jaar na vererving aanmerkelijkbelangaandelen (art. 4.12a Wet IB 2001)

Reguliere voordelen (art. 4.13 Wet IB 2001) Forfaitair voordeel uit VBI (art. 4.14 Wet IB 2001) Excessief lenen bij eigen vennootschap (art. 4.14a - 4.14d Wet IB 2001)

Fictieve vervreemdingen (art. 4.16 Wet IB 2001) Uitzondering bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht en verdeling huwelijksgemeenschap (art. 4.17 Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij verkrijging AB-aandelen krachtens erfrecht (art. 4.17a Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij verdeling van nalatenschap binnen twee jaren na overlijden AB-houder (art. 4.17b Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij schenking van AB-aandelen (art. 4.17c Wet IB 2001) Vervreemdingsvoordeel, overdrachtsprijs en verkrijgingsprijs (art. 4.19 - 4.24 Wet IB 2001) Overdrachtsprijs in termijnen en aanpassing overdrachtsprijs (art. 4.28 - 4.29 Wet IB 2001) Behandeling koop- en putopties (art. 4.30 - 4.32 Wet IB 2001)

Afrekening op verzoek (art. 4.38 Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht (art. 4.39 Wet IB 2001) Doorschuiving verkrijgingsprijs bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht en erfrecht (art. 4.39a - 4.39b Wet IB 2001) Doorschuiven verkrijgingsprijs bij schenking van AB-aandelen (art. 4.39c Wet IB 2001) Doorschuiven op verzoek (art. 4.40 Wet IB 2001) Doorschuifregeling bij fusie of splitsing (art. 4.41 Wet IB 2001)

Genietingstijdstip vervreemdingsvoordelen (art. 4.46 Wet IB 2001)

Verliesverrekening (art. 4.49 Wet IB 2001) Belastingkorting (art. 4.53 Wet IB 2001)

Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (art. 5.1 Wet IB 2001) Voordeel uit sparen en beleggen (art. 5.2 Wet IB 2001) Rendementsgrondslag (art. 5.3 Wet IB 2001) Defiscalisering van erfrechtelijke verkrijgingen (art. 5.4 Wet IB 2001) Defiscalisering van bepaalde onderlinge vorderingen en schulden (art. 5.4a Wet IB 2001) Heffingvrij vermogen (art. 5.5 Wet IB 2001) Vrijstelling bos- en natuurterreinen en landgoederen (art. 5.7 Wet IB 2001) Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap (art. 5.8 Wet IB 2001) Vrijstelling bepaalde rechten (art. 5.10 Wet IB 2001) Vrijstelling kortlopende termijnen van inkomsten en verplichtingen (art. 5.12 Wet IB 2001) Vrijstelling nettolijfrente (art. 5.16 - 5.16c Wet IB 2001) Vrijstelling nettopensioen (art. 5.17 - 5.17f Wet IB 2001) Waardering bezittingen en schulden (art. 5.19 Wet IB 2001) Waardering woning in box 3 (art. 5.20 Wet IB 2001) Waardering genotsrechten (art. 5.22 Wet IB 2001)

Persoonsgebonden aftrekposten (art. 6.1 - 6.2a Wet IB 2001) Onderhoudsverplichtingen (art. 6.3 - 6.7 Wet IB 2001) Aftrek uitgaven monumentenpanden (vervallen) (art. 6.31 Wet IB 2001) Definities aftrekbare giften (art. 6.33 Wet IB 2001) Aftrek periodieke gift (art. 6.34 Wet IB 2001) Aftrek andere giften (art. 6.35 Wet IB 2001) Afzien van vergoedingen (art. 6.36 Wet IB 2001) Geen gift (art. 6.37 Wet IB 2001) In aanmerking nemen periodieke gift (art. 6.38 Wet IB 2001) In aanmerking nemen andere gift (art. 6.39 Wet IB 2001) Multiplier voor gift aan culturele instelling (art. 6.39a Wet IB 2001) Tijdstip van aftrek (art. 6.40 Wet IB 2001)

Belastbaar (binnenlands) inkomen uit werk en woning (art. 7.2 Wet IB 2001) Kwalificerende buitenlandse belastingplicht (art. 7.8 Wet IB 2001)

Gecombineerde heffingskorting partners (art. 8.9 Wet IB 2001)

Heffing bij wege van aanslag of conserverende aanslag (art. 9.1 Wet IB 2001)

Bestaande eigenwoningschuld (art. 10bis.1 Wet IB 2001) Kapitaalverzekering, spaarrekening of beleggingsrecht eigen woning (art. 10bis.2 Wet IB 2001) Voordeel uit spaarrekening/beleggingsrecht eigen woning (art. 10bis.5 Wet IB 2001) Voordeel uit kapitaalverzekering eigen woning (art. 10bis.4 Wet IB 2001) Vrijstelling kapitaalverzekering eigen woning (KEW) (art. 10bis.6 Wet IB 2001) Vrijstelling spaarrekening eigen woning (SEW) en beleggingsrecht eigen woning (BEW) (art. 10bis.7 Wet IB 2001) Omzetting bestaande KEW/SEW/BEW (art. 10bis.8 Wet IB 2001) Overgangsregeling bestaande levensloopregelingen (art. 10a.11 Wet IB 2001)

Art. I AK en AKa Invoeringswet IB 2001 Art. I AL - APa Invoeringswet IB 2001 Beschikking verklaring arbeidsrelatie

Directe belasting (Art. 1 Wet Vpb) Belastingplichtige lichamen (art. 2 Wet Vpb) Subjectieve vrijstellingen (art. 5 Wet Vpb) Vrijstelling verenigingen en stichtingen (art. 6 Wet Vpb) Vrijgestelde beleggingsinstelling (art. 6a Wet Vpb)

Winstbepaling (art. 8 Wet Vpb) Verrekenprijzen (art. 8b Wet Vpb) Kapitaalsmutatie tegen onzakelijke prijs (art. 8bd Wet Vpb) Mede in aftrek van de winst komende posten (art. 9 Wet Vpb) Fondswervende activiteiten (art. 9a Wet Vpb) Winstdrainage (art. 10a Wet Vpb) Handel in herinvesteringslichamen (art. 12a Wet Vpb) Deelnemingsvrijstelling (art. 13 Wet Vpb) Bedrijfsfusie (art. 14 Wet Vpb) Juridische splitsing (art. 14a Wet Vpb) Juridische fusie (art. 14b Wet Vpb) Geruisloze terugkeer (art. 14c Wet Vpb) Fiscale eenheid (art. 15 Wet Vpb) Aftrekbare giften (art. 16 Wet Vpb)

Heffing van vennootschapsbelasting bij buitenlandse belastingplichtigen (art. 17 Vpb)

Verliescompensatie (art. 20 Wet Vpb) Handel in verlieslichamen (art. 20a Wet Vpb)

Tarief vennootschapsbelasting (art. 22 Wet Vpb)

Verrekening van dividendbelasting met vennootschapsbelasting (Art. 25 Wet Vpb)

Fiscale beleggingsinstelling (art. 28 Wet Vpb) Omzetting rechtspersoon (art. 28a Wet Vpb)

Begrip loonbelasting (art. 1 Wet LB) Inhoudingsplicht bij werknemer-dga (art. 6 Wet LB)

Loonbegrip (art. 10 Wet LB) Vrijgesteld loon (art. 11 Wet LB) Stamrechtspaarrekening en stamrechtbeleggingsrecht (art. 11a Wet LB (vervallen)) Stamrechtvrijstelling (art. 11.1.g Wet LB) Gebruikelijk loon (art. 12a Wet LB) Genietingstijdstip (art. 13a Wet LB)

Toegelaten verzekeraar (art. 19a Wet LB) Afkoop, vervreemding e.d pensioenregeling (art. 19b Wet LB)

Verplichtingen inhoudingsplichtige (art. 28 Wet LB)

Werkkostenregeling (art. 31a Wet LB) Spaarloonregeling (vervallen) (art. 32 Wet LB) Doorbetaaldloonregeling (art. 32d Wet LB)

Uitfasering pensioen in eigen beheer (art. 38n-38q Wet LB) Overgangsrecht loonstamrecht (art. 39f Wet LB)

Fraus legis Inleiding AWR (art. 1 AWR) Begripsbepalingen AWR (art. 2 AWR) Woonplaats (art. 4 AWR) Basis partnerbegrip (art. 5a AWR) ANBI (art. 5b AWR) SBBI (art. 5c AWR) Steunstichting SBBI (art. 5d AWR) Vergoedingsvorderingen (art. 5e AWR)

Doen van aangifte (art. 8 AWR) Aangiftetermijn (art. 10 AWR)

Beschikking geen aanslag (art. 12 AWR) Vaststellen aanslag (art. 11 AWR) Verrekeningen met de aanslag (art. 15 AWR) Navordering (art. 16 AWR)

Betalingstermijn (art. 19 AWR) Naheffing (art. 20 AWR)

Aanvang bezwaartermijn bij bezwaar tegen een aanslag of eigen aangifte (art. 22j AWR) Massaal bezwaar (art. 25c - 25f AWR) Bevoegdheid tot beroep (art. 26a AWR)

Belastingrente (art. 30f AWR - 30k AWR) Heffingsrente (vervallen) (art. 30f AWR)

Vertegenwoordiging van erflater (art. 44 AWR) Administratieplicht (art. 52 AWR) Verschoningsrecht (art. 53a AWR) Hardheidsclausule (art. 63 AWR) Ambtshalve vermindering (art. 65 AWR)

Fiscale boetes aanslagbelastingen (art. 67a, 67d en 67e AWR) Fiscale boetes aangiftebelastingen (art. 67b, 67c en 67f AWR) Vrijwillige verbetering; inkeerregeling (art. 67n AWR) Openbaarmaking van de boetebeschikking (art. 67r AWR) Strafbare feiten (art. 68 - 69 AWR)

Uitvoeringsregeling AWR

Reikwijdte Inv (art. 1 Inv.)

Invorderingstermijn (art. 9 Inv.)

Fiscaal voorrecht (art. 21 Inv.) Bodemrecht en bodemvoorrecht (art. 22 Inv.) Mededelingsplicht voor zekerheidshouders (art. 22bis Inv.) Uitstel van betaling (art. 25 Inv.)

Invorderingsrente (art. 28 Inv.) Percentages invorderingsrente (art. 29 Inv.)

Hoofdelijke aansprakelijkheid (art. 33 Inv.) Aansprakelijkheid onverplichte handelingen (art. 33a Inv.) Bestuurdersaansprakelijkheid LB en OB (art. 36 Inv.) Aansprakelijkheid voormalig AB-houder voor vennootschapsbelasting (art. 40 Inv.) Aansprakelijkheid van de notaris (art. 42 Inv.) Aansprakelijkheid voor omzetbelasting voor pand- en hypotheekhouders en executanten (art. 42d Inv.) Aansprakelijkheid erfgenamen voor erfbelasting (art. 46 Inv.) Aansprakelijkheid executeur voor erfbelasting (art. 47 Inv.) Beperking aansprakelijkheid erfgenamen (art. 48 Inv.)

Geheimhoudingsplicht en verschoningsrecht Invorderingswet (art. 61 - 63 Inv.)

Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 Uitvoeringsbesluit Invorderingswet 1990

Begripsbepaling NSW (art. 1 NSW) Verzoek tot statusverlening (art. 2 NSW) NSW-landgoed: statusverlies (art. 3 NSW) Voorwaardelijk statusverlies (art. 4 NSW) Invorderingsfaciliteiten schenk- en erfbelasting (art. 7 NSW) Landgoed in NV of BV (art. 7a NSW) Vervallen invorderingsfaciliteiten schenk- en erfbelasting (art. 8 NSW) Schending bezitseis (art. 8a NSW) Toepasselijke wetgeving (art. 9 NSW) Vrijstelling overdrachtsbelasting en herleving heffingsmogelijkheid overdrachtsbelasting (art. 9a - 9c NSW) Gelijkgestelde onroerende zaken (art. 10 NSW) Rangschikkingsbesluit NSW

Vaststelling WOZ-waarde (art. 1 Wet WOZ) Definities WOZ (art. 2 Wet WOZ) Objectafbakening (art. 16 Wet WOZ) Waarderingsmethoden (art. 17 Wet WOZ) Waardepeildatum (art. 18 Wet WOZ) Bekendmaking WOZ-beschikking (art. 24 Wet WOZ) Wijziging belanghebbende (art. 26 Wet WOZ) Afwijkingsmarges (art. 26a Wet WOZ (vervallen)) Nieuwe beschikking op verzoek medebelanghebbende (art. 28 Wet WOZ) Mededeling bij vernietiging, vermindering of verhoging (art. 29 Wet WOZ) Bezwaar tegen waardevaststelling (art. 30 Wet WOZ) Geautomatiseerde landelijke voorziening WOZ (art. 37aa Wet WOZ) Gegevensverstrekking (art. 40 Wet WOZ) Uitvoeringsregeling uitgezonderde objecten

Algemeen Wet verhuurderheffing (art. 1.1 Vhh) Object van heffing (art. 1.2 Vhh) Belastingplichtige (art. 1.3 en 1.4 Vhh) Heffingsgrondslag (art. 1.5 en 1.6 Vhh) Heffingspercentage (art. 1.7 Vhh) Wijze van heffing (art. 1.8 en 1.9 Vhh) Besluit vermindering verhuurderheffing 2014 Regeling vermindering verhuurderheffing 2014

Belastingpakket 2025 Belastingpakket 2024 Belastingpakket 2023 Belastingpakket 2022 Belastingpakket 2021 Regeerakkoord 2021-2025 Belastingpakket 2020 Belastingpakket 2019 Belastingpakket 2018 Belastingpakket 2017 Regeerakkoord 2017-2021 Belastingpakket 2016 Belastingpakket 2015 Belastingpakket 2014

Eindejaarstips 2023 Eindejaarstips 2022 Eindejaarstips 2021 Eindejaarstips 2020 Eindejaarstips 2019 Eindejaarstips 2018

Verdragen directe belastingen Internationale schenk- en erfbelasting (art. 47 - 51 Bvdb)

Juridische splitsing (art. 3.56 Wet IB 2001)

Verder lezen?

Geen inloggegevens?

Gebruikers van Via Juridica

Wet- en regelgeving

Artikel 3.56 Juridische splitsing

Artikel 3.56 Juridische splitsing

Kennisdossiers

Rechtspraak

Inhoudsopgave

Overzicht

Wetstructuur

Fiscaal

Juridische splitsing (art. 3.56 Wet IB 2001)

Verder lezen?

Geen inloggegevens?

Gebruikers van Via Juridica

Wet- en regelgeving

Artikel 3.56 Juridische splitsing

Artikel 3.56 Juridische splitsing

Kennisdossiers

Rechtspraak

Inhoudsopgave

Overzicht

Wetstructuur

Fiscaal

Successiewet

Grondslagen (art. 1- 20 SW)

Bepaling van het belastbaar bedrag (art. 21 SW)

Tarief en vrijstellingen (art. 24 - 35a SW)

Bedrijfsopvolging (art. 35b - 35f SW)

Verkrijging blote eigendom van een eigen woning (art. 35g SW)

Aangifte en aanslag (art. 36 - 47 SW)

Navordering, vermindering en bezwaar/beroep (art. 52 - 54 SW)

Verjaring, kwijtschelding en bijzondere bepalingen (art. 66 -78 SW)

Uitvoeringsbesluit en -regeling Successiewet

Overdrachtsbelasting

Belastbaar feit (art. 1 - 8 WBR)

Maatstaf van heffing (art. 9 - 13 WBR)

Tarief en vrijstellingen (art. 14 - 15a WBR)

Wijze van heffing (art. 16 - 19 WBR)

Bijzondere bepalingen (art. 54 WBR)

Uitvoeringsbesluit WBR

Omzetbelasting

Inleidende bepalingen (art. 1 - 2a Wet OB)

Heffing ter zake van levering en diensten (art. 3 - 17h Wet OB)

Bijzondere regelingen (art. 25 - 28zj Wet OB)

Diverse bepalingen (art. 29 - 39 Wet OB)

Inkomstenbelasting

Algemene bepalingen (art. 1.1 - 1.10 Wet IB)

Raamwerk (2.1 - 2.18 Wet IB)

Heffingsgrondslag bij werk en woning (art. 3.1 - 3.156 Wet IB)

Afdeling 1 Belastbaar inkomen uit werk en woning

Afdeling 2 Belastbare winst uit onderneming

Afdeling 4 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

Afdeling 5 - Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen

Afdeling 6 en 6a - Belastbare inkomsten uit eigen woning

Afdeling 7 - Uitgaven voor inkomensvoorzieningen

Afdeling 8 - Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen

Afdeling 9 - Negatieve persoonsgebonden aftrek

Afdeling 14 - Middeling

Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang (art. 4.1 - 4.53 Wet IB)

Afdeling 1 - Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

Afdeling 2 - Gelijkstellingen

Afdeling 3 - Aanmerkelijk belang

Afdeling 4 - Inkomen uit aanmerkelijk belang

Afdeling 5 - Reguliere voordelen

Afdeling 6 - Vervreemdingsvoordelen

Afdeling 8 - Doorschuifregelingen

Afdeling 9 - Genietingstijdstip

Afdeling 10 - Verliesverrekening

Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen (art. 5.1 - 5.22 Wet IB)

Persoonsgebonden aftrek (art. 6.1 - 6.40 Wet IB)

Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen (art. 7.1 - 7.8 Wet IB)

Heffingskorting (art. 8.1 - 8.22 Wet IB)

Wijze van heffing (art. 9.1 - 9.6 Wet IB)

Overgangsrecht (art. 10bis.1 - 10a.20 Wet IB)

Overige regelgeving Inkomstenbelasting

Vennootschapsbelasting

Belastingplicht (art. 1 - 6b Wet Vpb)

Voorwerp van de belasting bij binnenlandse belastingplichtigen (art. 7 - 16 Wet Vpb)

Voorwerp van belasting bij buitenlandse belastingplichtigen (art. 17 - 19 Wet Vpb)

Verrekening van verliezen (art. 20 - 21a Wet Vpb)

Tarief (art. 22 - 23e Wet Vpb)

Wijze van heffing (art. 24 - 27 Wet Vpb)

Aanvullende regelingen (art. 28 - 29h Wet Vpb)

Loonbelasting

Belastingplicht (art. 1 - 8a Wet LB)

Voorwerp van de belasting (art. 9 - 14 Wet LB)

Pensioenregelingen (art. 18 - 19f Wet LB)

Wijze van heffing (art. 27 - 30a Wet LB)

Heffing van de inhoudingsplichtige (art. 31 - 32bd Wet LB)

Overgangs- en slotbepalingen (art. 36 - 40 Wet LB)